Formulación PLAN -PRESUPUESTO 2026 Apartado 01 01 Acerca de la Institución (Misión y Visión • Oferta de Valor • Principios • Valores • Temática Estratégica • Organigrama • Introducción • Base Legal • Estructura Presupuestaria) Apartado 02 12 Plan Anual Operativo Apartado 03 17 El Presupuesto Institucional (¿Qué es? • ¿Quién lo elabora? •¿Cómo se elabora? • ¿Para qué se utiliza? • Presupuesto Paso a Paso • Entorno Económico). Sección 1: 21 Ingresos • Ingresos Corrientes • Ingresos de Capital • Cómo se asignan? • Información detallada (Explicación general de partidas de ingreso • Evolución Presupuesto Ingresos 2024-2026 (proyección 2025) • Distribución del presupuesto de ingresos 2026 • Serie histórica de ingresos 2022 -2024). Sección 2: 38 Egresos • Programa No. 1 • Programa No. 2 • Información detallada (Explicación general de partidas de egresos • Comparativo Objeto del Gasto 2025-2026 • Distribución presupuesto de egresos objeto del gasto por programas (análisis vertical y horizontal) • Evolución del gasto presupuesto de egresos 2024-2026 (proyección 2025) • Proyectos INS • Detalle de Construcciones. Sección 3: Visión Plurianual del Presupuesto 117 Sección 4: Información general del Presupuesto Ordinario 2026 124 138 183 (Certificación de verificación de requisitos del bloque de legalidad presupuestario • Certificación de la Auditoria Interna • Certificación de Proyectos • Certificación de recursos para financiar etapas y/o actividades de la fase de inversión de nuevos proyectos de obra pública (diseño, financiamiento, preejecución y ejecución) previstos para iniciar la etapa de ejecución en el 2026Certificación Tipo de Cambio • Certificación de Plazas • Certificación sobre el registro en el SIPP). Apartado Anexos Documentación requerida (Presupuesto de gasto según clasificación económica • Remuneraciones • Detalle de transferencias • Información sobre recursos de vigencias anteriores • Detalle de origen y aplicación de recursos). Documentación de respaldo Oficio PMO-00716-2025: Resolutivo -Público. Acuerdo 9853-III de la Junta Directiva del INS. Informe plazas especiales Departamento de Proyectos (Servicios Especiales) • Informe creación 40 plazas • Dietas • Estudio Salarial INS – Mercado • Base legal subpartida 1.07.02 • Base legal subpartida 2.02.03) ACERCA DE LA INSTITUCIÓN QUIENES SOMOS? El Instituto Nacional de Seguros (INS) se ha constituido en un aliado de los costarricenses, a través de la protección de su vida, su salud, su patrimonio y negocios. Hemos avanzado de la mano con el desarrollo del país, procurando ofrecer productos modernos y acordes con las necesidades y exigencias de los clientes. Más allá de vender seguros, somos una empresa con rostro social, que, a través de diversos programas de prevención y bienestar, aportes y patrocinios, contribuimos al bienestar de los costarricenses y al crecimiento del país. MISIÓN Somos el INS, la aseguradora que brinda protección y prevención con función social, que genera valor sostenible. VISIÓN Ser la mejor experiencia aseguradora. OFERTA DE VALOR Brindamos prevención y protección, con respaldo y solidez, procurando el bienestar de la sociedad. PRINCIPIOS Legalidad | Diversidad e inclusión | Transparencia | Integridad | Eficiencia y eficacia VALORES Compromiso | Respeto | Honestidad | Solidaridad TEMATICA ESTRATÉGICA La propuesta de Plan Presupuesto para el ejercicio económico 2026, tomó como base el Marco Estratégico del INS 2024-2028 aprobado por parte de la Junta Directiva del INS en sesión ordinaria No. 9815, artículo II del 12 de diciembre del 2023, es decir, la propuesta se alinea con los Objetivos Estratégicos vigentes a la fecha de la presente propuesta. Dicho marco se relaciona con las siguientes temáticas estratégicas: . Rentabilidad comercial . Gestión de los costos y control de gasto . Cartera de inversiones . Equilibrio de seguros obligatorios . Experiencia al cliente . Infraestructura . Cultura empresarial . Transformación digital . Gobierno Corporativo . Prevención . Reaseguros ORGANIGRAMA INTRODUCCIÓN El Instituto Nacional de Seguros es la institución autónoma aseguradora del Estado costarricense, con personalidad jurídica y patrimonio propios, autorizada para desarrollar la actividad aseguradora y reaseguradora. En dicha actividad le alcanzará la regulación, la supervisión y el régimen sancionatorio aplicable a las entidades aseguradoras abiertas en mercado y competencia. Se ha conformado un documento en concordancia con una metodología adecuada de elaboración del Plan-Presupuesto, la cual considera los elementos establecidos en la fase de formulación del proceso presupuestario de las Normas Técnicas sobre Presupuestos Públicos, con la participación de todas las unidades y en apego preciso a las consideraciones y lineamientos establecidos a lo interno, para cumplir a cabalidad con las funciones de cada dependencia, y así responder a los objetivos de mejora, específicos y proyectos definidos para el ejercicio de interés, así como la asignación presupuestaria analizada según los planteamientos, que permita obtener un presupuesto acorde con la situación real de la institución. Por lo que se muestra un proyecto que cumple con cada uno de los principios presupuestarios que nos regulan, de los cuales se destaca, el de programación, participación, vinculación del presupuesto con la planificación institucional de largo, mediano y corto plazo, así como la sostenibilidad; el cual se plasma en el Apartado 03 “El presupuesto institucional” que consta de dos secciones: Sección 1: Información sobre ingresos Sección 2: Información sobre egresos Sección 3: Visión Plurianual del Presupuesto Sección 4: Información general del Presupuesto Ordinario 2026 BASE LEGAL Y FUNCIONES DE LA INSTITUCION Plan -Presupuesto 2026 El Instituto Nacional de Seguros es la institución autónoma aseguradora del Estado Costarricense. Creada por Ley No. 12 del 30 de octubre de 1924, modificada por la Ley No. 8653 “Ley Reguladora del Mercado de Seguros”, publicada en el Alcance No. 30 a la Gaceta del 07 de agosto del 2008. Según dicta el artículo No.52 Instituto Nacional de Seguros, de dicha Ley: “El Instituto Nacional de Seguros, en adelante INS, es la institución autónoma aseguradora del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, autorizada para desarrollar la actividad aseguradora y reaseguradora. En dichas actividades le será aplicable la regulación, la supervisión y el régimen sancionatorio dispuesto para todas las entidades aseguradoras. El INS estará facultado para que realice todas las acciones técnicas, comerciales y financieras requeridas, de conformidad con las mejores prácticas del negocio, incluida la posibilidad de rechazar aseguramientos cuando se justifique técnica o comercialmente, así como para definir condiciones de aseguramiento y márgenes de retención de riesgos, según sus criterios técnicos y políticas administrativas. Las decisiones sobre las funciones puestas bajo su competencia sólo podrán emanar de su Junta Directiva y serán de su exclusiva responsabilidad. El INS tendrá como domicilio legal la ciudad de San José y podrá tener sucursales, agencias o sedes en el resto del país. En el desarrollo de la actividad aseguradora en el país, que incluye la administración de los seguros comerciales, la administración del Seguro de Riesgos del Trabajo y del Seguro Obligatorio de Vehículos Automotores. El INS queda facultado para constituir o adquirir participaciones de capital en sociedades anónimas, sociedades comerciales, sucursales, agencias o cualquier otro ente comercial de naturaleza similar, para los siguientes propósitos: a) Ejercer las actividades que le han sido encomendadas por ley dentro del país. Dichas actividades comprenden las de carácter financiero, otorgamiento de créditos, las de prestación de servicios de salud, el suministro de prestaciones médicas y la venta de bienes adquiridos por el INS debido a sus actividades. Adicionalmente, el INS podrá establecer, por sí o por medio de sus sociedades, alianzas estratégicas con entes públicos o privados en el país o en el extranjero, con la única finalidad de cumplir con su competencia. Tanto el INS como sus sociedades anónimas, con la aprobación de las respectivas Juntas Directivas, podrán endeudarse en forma prudente de acuerdo con los estudios financieros correspondientes. Se autoriza a los Bancos Públicos a participar como accionistas de las sociedades anónimas que el INS establezca según lo señalado en este artículo (Artículo 1.-Instituto Nacional de Seguros y sus actividades, Ley del Instituto Nacional de Seguros), siempre que el INS se mantenga como socio mayoritario de dichas sociedades.” Subrayado no es del documento original. Según lo establece el “Artículo 10 Utilidades” (Capitulo IV Disposiciones Varias) “La renta neta del INS resultará de deducir de la renta bruta los costos, los gastos, las reservas y las provisiones necesarias que garanticen el buen funcionamiento de esa entidad. A partir de esta se determinará el pago del impuesto sobre la renta correspondiente. Para efectos tributarios, la Dirección General de Tributación definirá en forma vinculante los límites técnicos aplicables para determinar las sumas necesarias de reservas y provisiones, para efectos de fijar la renta neta del INS. La utilidad disponible anual del INS, después del pago de impuestos y cualquier otra carga, será distribuida de la siguiente manera: a) Se destinará un setenta y cinco por ciento (75%) para capitalización del Instituto. b) Un veinticinco por ciento (25%) para el Estado costarricense.” A nivel interno, conforme lo establece la ley 8653 Ley Reguladora del Mercado de Seguros, los planes y presupuestos de la institución serán aprobados por la Junta Directiva del Instituto, de conformidad con lo establecido en el artículo 3 “Planificación” y artículo 5 “Funcionamiento de la Junta Directiva”, que establece: “Los planes operativos institucionales anuales a mediano y largo plazo, así como el plan estratégico institucional, deberán ser aprobados por la Junta Directiva del INS, su elaboración, principios y requerimientos generales serán regulados internamente por el mismo Instituto, de conformidad con las sanas prácticas administrativas y del negocio.” Además, respecto al presupuesto señala: “…a) La Junta Directiva tendrá las siguientes funciones y atribuciones: 3) Examinar, aprobar e improbar los presupuestos y los estados financieros auditados del Instituto. Definir su política presupuestaria, así como revisar y autorizar los presupuestos de la Institución.” Así mismo, con sustento en el artículo 1 de la Ley 8131 Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que establece: “Las disposiciones de esta Ley no serán aplicables a los bancos públicos ni al Instituto Nacional de Seguros (INS), excepto en lo correspondiente al trámite de aprobación de sus presupuestos, así como a lo ordenado en los artículos 57 y 94 y en el título X de esta Ley.” Por tal motivo, la aprobación externa del plan presupuesto le corresponde a la Contraloría General de la República, consideración que se respalda en las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público, que a la letra rezan: “4.2.6 Aprobación externa del presupuesto institucional. El presupuesto inicial y los presupuestos extraordinarios deberán contar con la aprobación externa de la Contraloría General de la República para otorgar la eficacia que ellos requieren. Dicha aprobación se dará mediante acto razonado sobre la concordancia con el marco jurídico y técnico aplicable del presupuesto institucional sometido a su conocimiento, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente…” “4.2.7 Documentos presupuestarios que requieren la aprobación externa de la Contraloría General de la República. En los plazos y las condiciones establecidos por el ordenamiento jurídico y este marco normativo, las instituciones deben someter a la aprobación de la Contraloría General de República, los presupuestos iniciales y los presupuestos extraordinarios...” Finalmente, se considera la normativa vigente que le aplique al Instituto. ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA Plan - Presupuesto 2026 PLAN ANUAL OPERATIVO El Instituto Nacional de Seguros en cumplimiento a su Plan Estratégico Institucional, Planes de Negocio, Plan Anual Operativo y recursos económicos vinculados, busca desarrollar de forma integral un aporte a la situación económica, social y de medio ambiente del país. Lo que se ratifica, además, con los aportes que se realizan a través de las instituciones que buscan de igual manera el bienestar de la ciudadanía costarricense. Sin dejar de lado, los que propiamente se encuentran incluidos en la estrategia, los mismos que sustentan los objetivos, metas, indicadores y acciones, que se definen por parte de las unidades programáticas de la institución mediante el Plan Anual Operativo. Para ampliar al respecto, en la fase de formulación del Plan Anual Operativo del INS, se definen los indicadores que evalúen tanto funcionalidad como resultado, relacionados con los bienes y servicios que brinda la institución, las metas establecidas y los recursos asignados. Los indicadores son la base para medir el cumplimiento de las metas establecidas, y por ende determinan la gestión de cada unidad ejecutora. Por lo tanto, los indicadores de gestión muestran la eficacia, eficiencia, economicidad y calidad, incorporando primordialmente indicadores de resultado. El Plan Anual Operativo contenido en este documento es el producto de la labor realizada conjuntamente por todas las dependencias del Instituto Nacional de Seguros, involucrando a la administración superior, personal de apoyo, además y como contraparte técnica organizacional, el Departamento Plan Operativo y Presupuesto de la Dirección de Planificación Corporativa, encargado de conducir y orientar el proceso de planificación operativa del INS. El resultado de este proceso se definió de la siguiente forma: Plan Anual Operativo Este plan contempla los planes y proyectos prioritarios de la Institución, diseñados con el propósito de llevar a cabo la actividad de la organización y para lo cual se incluye el contenido económico correspondiente, determinando que el total de recursos asignados a las metas alcanzan la suma de ¢1.351.355,9 millones, cifra que corresponde al 94% del monto del presupuesto total presentado, el cual asciende a ¢1.439.117,3 millones. El detalle de objetivos, metas y asignación presupuestaria se encuentra en el documento denominado “Información confidencial -Documento No. 3 “Plan Anual Operativo”. Los recursos asignados a las metas no incluyen planilla, diferencias cambiarias ni cuentas especiales, como se detalla a continuación: Este documento se elabora como un instrumento administrativo-financiero de carácter práctico y flexible, que proporciona apoyo a los líderes de cada unidad ejecutora, en su labor de coordinar, dar seguimiento y lograr la consecución de los proyectos, objetivos y metas propuestas, y por ende puede ser variado de acuerdo con las condiciones que presente el entorno y en apego a los mecanismos legales que nos rigen, siendo la línea de tiempo la siguiente: Porcentaje de recursos sin vinculación al PAO Remuneraciones 71 593 281 000,00 Diferencias tipo de cambio 1 773 041 000,00 Anticipos de salario 4 232 906 000,00 Ayudas a funcionarios 670 389 000,00 Prestaciones legales 908 612 000,00 Sumas libres sin asignación 8 583 205 000,00 TOTAL 87 761 434 000,00 Porcentaje sin vinculación 6% Total vinculado 1 351 355 891 000,00 Porcentaje vinculado 94% Se detallan algunos aspectos clave del proceso: 1. En marzo del 2025 se realiza un acercamiento con la Gerencia General para la identificación de lineamientos o aspectos a considerar para la formulación del Plan Presupuesto 2026. 2. Se crea un canal para la comunidad denominado: Proceso Plan Presupuesto con el objetivo de mantener informado a los responsables del proceso sobre aspectos importantes de cada etapa. 3. La elaboración de las propuestas inició en abril de 2025, mediante el establecimiento de objetivos, metas, acciones, indicadores y presupuesto requerido por cada subprograma, brindando acompañamiento a las dependencias. 4. Las propuestas fueron analizadas por este Despacho, continuando con sesiones de trabajo junto a los gestores del Plan Presupuesto para realizar consultas y ajustes de los planteamientos. 5. Se realiza una reunión con los responsables de los subprogramas que concentran los recursos para afinar aspectos de las propuestas. 6. Se deriva en el anteproyecto que es presentado al Comité Plan Presupuesto y Construcciones para su revisión y recomendación previo a ser elevado a la Junta Directiva del INS y finalmente a la Contraloría General de la República en el plazo establecido en la normativa vigente, cuya fecha máxima de remisión es el 30 de setiembre 2025. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ¿QUÉ ES? Es un documento donde expresa en términos financieros el plan anual de la institución, mediante la estimación de los ingresos y de los gastos necesarios para alcanzar los objetivos y las metas de los programas presupuestarios establecidos. ¿QUIÉN LO ELABORA? El Departamento Plan Operativo y Presupuesto de la Dirección de Planificación, es responsable de coordinar a nivel institucional la formulación del proyecto de presupuesto anual por programas y subprogramas en vinculación con el plan anual operativo, así como la ejecución, control y evaluación. del presupuesto ¿COMO SE ELABORA? Se estiman los ingresos y se definen límites de gasto para cada uno de los subprogramas que componen el presupuesto institucional, considerando los lineamientos y directrices establecidas. Se realiza un análisis de los requerimientos planteados, así como del histórico del comportamiento de estos, con el ¿PARA QUÉ SE UTILIZA? Nos permite presupuestar los recursos según el contexto macroeconómico, relacionado con la función pública que realiza la institución, de modo que el presupuesto refleje las prioridades y actividades estratégicas consideradas en los planes institucionales, según corresponda y de acuerdo con el ordenamiento jurídico aplicable. PRESUPUESTO PASO A PASO AÑO PREVIO Abril Jul. Ago. Nov. Enero Dic. Junio Ejecución: Proceso mediante el cual las entidades ejecutan los recursos para cumplir con la programación presupuestaria. Control: Proceso que se aplica para garantizar razonablemente el cumplimiento eficiente, efectivo y económico del presupuesto institucional, incluyendo los respectivos objetivos y metas. Proceso mediante el cual se analizan y valoran en forma sistemática, objetiva y oportuna los resultados físicos y financieros de la administración de los ingresos y la ejecución de los programas presupuestarios, con criterios de eficiencia, eficacia, economía y calidad. ENTORNO ECONÓMICO El presupuesto institucional se elaboró considerando una serie de proyecciones de la situación externa e interna de la institución, entre ellas: . Actividad económica nacional y los impactos externos (conflictos geopolíticos, indicadores económicos, entre otros). . Impacto de las diferentes líneas de seguros (comportamiento del mercado, siniestralidad, entre otros). . Priorización de necesidades, con el fin de realizar un control de gastos. . Se considera una inflación del 3% (±1 p.p), según lo establecido por el Banco Central de Costa Rica en el Informe de Política Monetaria. . Se estableció el tipo de cambio en 520 colones por US dólar, según lo informado por la Dirección Financiera Administrativa del INS y lo estimado en conjunto con INS Valores e INS SAFI. . Como parte del Informe de Política Monetaria, se debe valorar el entorno local (crecimiento, comportamiento del tipo de cambio, entre otros), así como el entorno internacional, que pueda afectar tanto el ingreso como el egreso. Las variables aquí mostradas son algunas de las más representativas, que fueron consideradas en la elaboración del presupuesto, y por ende, como parte de la vinculación a la planificación institucional definida para el ejercicio 2026 se presenta el presupuesto del Instituto Nacional de Seguros que asciende a ¢1.439.117,3 millones, que presenta un incremento del 0,4% respecto al presupuesto actual, que corresponde a ¢1.433.427,7 millones. PLAN PRESUPUESTO 2026 INGRESOS Instituto Nacional de Seguros En concordancia con el entorno existente, el INS continúa desarrollando un conjunto de acciones para mantenerse y fortalecer el liderazgo de la institución en un mercado en competencia. El planteamiento estratégico del INS para continuar liderando el mercado tiene por objetivo mantener su ventaja competitiva como empresa sólida financieramente, con el conocimiento técnico en seguros, el servicio al cliente y especialización de productos y servicios, cualidades que sirven de marco para el establecimiento de los objetivos a seguir, los cuales se orientan hacia: . Generar negocios rentables y sostenibles. . Retener y fidelizar la cartera vigente. . Generar nuevos negocios locales e internacionales. . Generar relaciones comerciales de largo plazo con los clientes e intermediarios. . Desarrollar el mercado digital. Lo anterior, es parte de la estrategia y acciones para el logro de los objetivos comerciales de la institución, en un entorno de desafíos y procesos de cambio, que considera enfoque más holístico con miras a la sostenibilidad financiera, económica y social. Por la naturaleza de las funciones que desarrolla el INS, la mayor proporción de recursos que percibe provienen de la cuenta Ingresos Corrientes, vinculados a los Ingresos No Tributarios, que incorpora los recursos relacionados con la venta de seguros. La partida de venta de seguros se presupuestó por la suma de ¢800.000,0 millones (oficio G­02964-2025 del 24 de agosto del 2025), lo que significa un crecimiento del 3% con respecto al proyectado de ingresos por venta de seguros del año 2025, cuya suma asciende a ¢779.502,0 millones. En el gráfico No. 01 se muestra el comportamiento de los ingresos por ventas de seguros desde el ejercicio 2024 y la variación antes indicada. Gráfico No. 01 Ejecución de Ingresos por Venta de Seguros (en millones de colones) ING. REAL 2024 PRESUP. 2025 ING. ACTUAL ING. PROYECT. PRESUP. 2026 2025 2025 El crecimiento esperado, responde a la implementación de estrategias orientadas a un incremento respecto a los ingresos proyectados del período 2025, a través de un modelo de generación y recuperación de negocios, desarrollo de más canales de comercialización y mercado digital, entre otros aspectos que se deben mantener. Para determinar las estimaciones se valida el escenario más adecuado, con supuestos basados en: 1. Mantener la cartera y generar crecimientos orgánicos. 2. Recuperar cartera clave. 3. Alcanzar meta proyectada del ejercicio 2025, con crecimiento de nuevos negocios. 4. Posibilidad de pérdida de mercado en la línea de Riesgos del Trabajo 5. Estabilidad del tipo de cambio. 6. Análisis y actualización de los umbrales de apetito de riesgo. La proyección para el ejercicio 2026 considera el comportamiento histórico, así como otras técnicas que corrigen datos atípicos. Además, se valoraron las condiciones vigentes y participación del mercado y los planes de negocio. Adicionalmente, para el caso de los seguros obligatorios también cuentan con la revisión actuarial. También se considera otro rubro representativo en el caso de los Ingresos Corrientes, los reaseguros, que se estiman en la suma de ¢32.820,1 millones, lo que representa una disminución del 19% respecto al presupuesto 2025. La disminución de la partida obedece a varios aspectos, entre los que destacan, condiciones del mercado reasegurador, comportamiento de los ingresos en el primer semestre del 2025, casos pendientes, fórmulas de tendencia, entre otros. El subgrupo de Alquileres presenta una disminución del 43% respecto a la proyección del 2025, debido a la conclusión del convenio de alquiler de espacio físico al Organismo de Investigación Judicial (OIJ) para el uso del Centro de Datos cuyo rubro era el más representativo es el registro de los ingresos por el alquiler. Por otra parte, en el subgrupo de Renta de Activos Financieros que refleja los réditos generados sobre las inversiones, muestra un aumento del 3% en comparación con la proyección de ingresos del 2025, donde los intereses sobre inversiones en gobierno central representan un 62% del monto total. Las variaciones y estimación dependen de la dinámica de inversión según sector. En el cuadro comparativo de ingresos, se puede observar con mayor detalle, un aumento en los intereses sobre títulos valores del 5% debido a que la estrategia de inversiones ha favorecido colocaciones en activos de mediano y largo plazo, generando una leve mejoría en los ingresos por intereses en el último año. Además, se muestra un crecimiento en intereses y comisiones sobre préstamos del 20%, tomando en consideración el comportamiento actual de la captación de ingresos por intereses sobre hipotecas producto de la colocación de créditos. Finalmente, en otras rentas de activos financieros se presenta una disminución del 31%, relacionado principalmente con los intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en bancos que disminuye debido a la baja en las tasas de interés que reconocen los bancos, por este concepto, suponiendo un promedio de ¢40.000,0 millones en cuentas corrientes, a una tasa anual bruta del 2,5%, así como una disminución en los recursos por diferencias por tipo de cambio, considerando el comportamiento actual. Como es lo usual en materia de inversiones, por el comportamiento del mercado, dadas las tasas de interés y otras variables económicas, las estimaciones deben ser revisadas constantemente, situación que podría ocasionar importantes variaciones, vinculado directamente a la estrategia que señala "Mantener un modelo de administración activa y rentable de la cartera de inversiones..." Cabe mencionar, que la estimación de recursos relacionados con las transacciones y operaciones que se realizan en moneda extranjera se considera con base al comportamiento presentado en el período 2025 (no incluye la revalorización de pasivos). Para el grupo de otros ingresos no tributarios se muestra una disminución del 26% respecto al presupuesto del 2025, lo que obedece a que se realiza una revisión de los ingresos reales por ganancias provenientes de depósitos sin fin especifico, así como el cálculo de recuperación de subrogaciones, ya que tienen un comportamiento a la baja. Tabla No. 01 Distribución de los ingresos corrientes 2026 (en millones de colones) INGRESOS TOTALES INGRESOS CORRIENTES VENTAS DE SEGUROS Fuente: Departamento Pla vo y Presupuesto, INS ¢1.439.117,3 ¢949.202,0 millones ¢800.000,0 millones -1% . 2025 -1% . 2025 Por su parte, los Ingresos de Capital, cuya proyección para el 2025 es de ¢386.408,8 millones, respaldan principalmente la recuperación de inversiones a largo plazo (títulos valores), con un incremento del 36% en comparación con el período actual, y que depende de la dinámica de los vencimientos de los títulos. Se debe indicar que, el comportamiento de esta subpartida puede variar por decisiones de inversión, tales como canjes y/o subastas inversas, a su vez, por el dinamismo en la gestión de la cartera que conlleva a la materialización de ganancias o pérdidas de capital. La subpartida de Recuperaciones de Préstamos al Sector Privado presenta una disminución del 13%, en relación con la proyección de ingresos 2025, donde destaca principalmente que la recuperación de créditos hipotecarios estima para el siguiente período un monto de ¢2.827,8 millones el cual representa un 40% de la partida y refleja una disminución del 43% con respecto al presupuesto del 2025. En la subclase de Otros Ingresos de Capital, también se muestra según cuadro de análisis, un aumento del 22% con base al presupuesto 2025 que corresponde principalmente a las “Ganancias, descuentos y amortizaciones”, contemplado por los ingresos en la venta de instrumentos financieros y las inversiones en títulos que se adquieren con descuento, siendo este último el de mayor variación. El supuesto en el alza de las tasas de rendimiento provocaría una baja en los precios y se originaría una adquisición a menos de su valor. No obstante, y según el dato histórico del comportamiento de esta partida, los supuestos aplicados son los que mejor podrían utilizarse para proyectar un ingreso por este concepto. Además, este tipo de ingresos, requieren revisiones periódicas y ajustes de conformidad al desarrollo de la actividad económica que incide en el comportamiento del mercado bursátil. Tabla No. 02 Distribución de los ingresos de capital 2025 (en millones de colones) INGRESOS TOTALES INGRESOS DE CAPITAL RECUP.INVER. FINANCIERAS Fuente: Departamento Pla vo y Presupuesto, INS ¢1.439.117,3 ¢425.907,1 millones ¢409.000,0 millones 34% . 2025 36% . 2025 Para definir los recursos de vigencias anteriores se realiza la proyección de la liquidación 2025, la cual forma parte integral de este presupuesto, recursos que con base en lo establecido en el Artículo 7 del Decreto Ejecutivo Nº 32452-H de 29 de junio de 2005, publicado en La Gaceta Nº 130 de 6 de julio de 2005 y su modificación, así como el respaldo de estos recursos a las Provisiones Técnicas, Reservas e Inversiones, que la institución debe mantener para hacer frente a las obligaciones que se han adquirido con los asegurados. Para el ejercicio 2026, el superávit libre se distribuye de acuerdo con lo detallado en la Tabla No. 3, lo que permitirá cubrir la adquisición de títulos valores de largo plazo. Tabla No. 03 Recursos de vigencias anteriores (en millones de colones) ¢64.008,3 MILLONES ¢64.008,3 millones ¢64.008,3 millones Fuente: Departamento Plan Operativo y Presupuesto, INS En resumen, a nivel de los ingresos el presupuesto se distribuye de la siguiente manera, mostrando la variación respecto al ejercicio 2025: Cuadro No. 01 Distribución presupuestaria de ingresos 2025 -2026 (en millones de colones) Presupuesto 2025 Presupuesto 2026 % Var Ingresos corrientes 963.377,7 949.202,0 -1 Ingresos de capital 317.294,8 425.907,1 34 Ingresos del período 1.280.672,5 1.375.109,1 7 Recursos de vigencias anteriores 152.755,1 64.008,3 -58 -Departamento Plan Operativo y Presupuesto. Sistema Integrado Financiero Administrativo. Se puede concluir, que las cifras propuestas de ingresos para el período 2026, se determinaron después de un análisis exhaustivo y de consenso entre las diferentes instancias responsables de la administración y control de los rubros de ingresos. A continuación, se esquematiza la asignación de los recursos: Para ampliar respecto al comportamiento de los ingresos del INS, se detalla en los siguientes cuadros: . Evolución presupuestaria de ingresos 2024-2026 con proyección 2025 . Serie histórica de ingresos 2022-2024 . Distribución de ingresos 2026 Cuadro No. 02 Evolución presupuestaria de ingresos 2024-2026 (Proyección 2025) (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2024 % DISTRIB. INGRESOS PROYECTADOS 2025 % DISTRIB. % VARIAC. INGRESOS 2026 % DISTRIB. % VARIAC. PROY. 1.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES 853 112,5 42 927 358,0 49 9 949 202,0 66 2 1.3.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 853 112,5 100 927 358,0 100 9 949 202,0 100 2 1.3.1.0.00.00.0.0.000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 744 732,9 87 818 876,6 88 10 837 352,4 88 2 1.3.1.2.00.00.0.0.000 VENTA DE SERVICIOS 744 732,9 100 818 876,6 100 10 837 352,4 100 2 1.3.1.2.03.00.0.0.000 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 740 879,5 99 814 002,0 99 10 832 820,1 99 2 1.3.1.2.03.03.0.0.000 Venta de seguros y reaseguros 740 879,5 100 814 002,0 100 10 832 820,1 100 2 1.3.1.2.03.03.1.0.000 Venta de Seguros 709 872,7 96 779 502,0 96 10 800 000,0 96 3 1.3.1.2.03.03.2.0.000 Reaseguros 31 006,8 4 34 500,0 4 11 32 820,1 4 -5 1.3.1.2.03.04.0.0.000 SERVICIOS DE RECAUDACIÓN 2 955,9 0 4 114,2 1 39 3 903,0 0 -5 1.3.1.2.04.00.0.0.000 ALQUILERES 353,2 0 306,0 0 -13 175,0 0 -43 1.3.1.2.04.01.0.0.000 Alquiler de edificios e instalaciones 353,2 100 306,0 100 -13 175,0 100 -43 1.3.1.2.09.00.0.0.000 OTROS SERVICIOS 544,3 0 454,4 0 -17 454,4 0 0 1.3.1.2.09.04.0.0.000 Servicios Culturales y Recreativos 230,6 42 232,9 51 1 232,9 51 0 1.3.1.2.09.09.0.0.000 Venta de otros servicios 313,7 58 221,5 49 -29 221,5 49 0 1.3.2.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 100 916,7 12 103 338,1 11 2 106 028,7 11 3 1.3.2.3.00.00.0.0.000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 100 916,7 100 103 338,1 100 2 106 028,7 100 3 CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2024 % DISTRIB. INGRESOS PROYECTADOS 2025 % DISTRIB. % VARIAC. INGRESOS 2026 % DISTRIB. % VARIAC. PROY. 1.3.2.3.01.00.0.0.000 INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES 93 022,2 92 96 644,4 94 4 98 149,6 93 2 1.3.2.3.01.01.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central 66 135,0 71 68 500,0 71 4 66 000,0 67 -4 1.3.2.3.01.05.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Emp. Públicas no Finan. 1 436,2 2 2 000,0 2 39 1 000,0 1 -50 1.3.2.3.01.06.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Instit. Públicas Finan. 6 746,8 7 8 000,0 8 19 6 000,0 6 -25 1.3.2.3.01.07.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Privado 11 695,8 13 10 144,4 10 -13 17 149,6 17 69 1.3.2.3.01.08.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Externo 7 008,3 8 8 000,0 8 14 8 000,0 8 0 1.3.2.3.02.00.0.0.000 INTER. Y COMIS. SOBRE PRÉSTAMOS 4 718,4 5 3 853,8 4 -18 5 155,9 5 34 1.3.2.3.02.07.0.0.000 Intereses sobre préstamos al Sector Privado 4 718,4 100 3 853,8 100 -18 5 155,9 100 34 1.3.2.3.03.00.0.0.000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANC. 3 176,1 3 2 839,9 3 -11 2 723,3 3 -4 1.3.2.3.03.01.0.0.000 Inter.sobre cuent. corri. y otros depós. en Bancos Públicos 1 556,1 49 1 200,0 42 -23 1 000,0 37 -17 1.3.2.3.03.04.0.0.000 Diferencias por tipo de cambio 1 620,1 51 1 639,9 58 1 1 723,3 63 5 1.3.3.0.00.00.0.0.000 MULTAS, SANC., REMATES Y COMISOS 515,7 0 412,7 0 -20 501,4 0 21 1.3.3.1.09.00.0.0.000 Otras multas y sanciones 515,7 100 412,7 100 -20 501,4 100 21 1.3.4.0.00.00.0.0.000 INTERESES MORATORIOS 547,3 0 468,8 0 -14 497,0 0 6 1.3.4.9.00.00.0.0.000 Otros intereses moratorios 547,3 100 468,8 100 -14 497,0 100 6 1.3.9.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 6 399,8 1 4 261,7 0 -33 4 822,4 1 13 1.3.9.9.00.00.0.0.000 INGRESOS VARIOS NO ESPECIFICADOS 6 399,8 100 4 261,7 100 -33 4 822,4 100 13 2.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE CAPITAL 541 621,5 27 386 408,8 20 -29 425 907,1 30 10 2.3.0.0.00.00.0.0.000 RECUP. DE PRÉST. E INVERS. FINANC. 526 366,6 97 378 917,9 98 -28 416 785,8 98 10 CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2024 % DISTRIB. INGRESOS PROYECTADOS 2025 % DISTRIB. % VARIAC. INGRESOS 2026 % DISTRIB. % VARIAC. PROY. 2.3.2.0.00.00.0.0.000 RECUP. DE PRÉST. AL SECTOR PRIVADO 9 178,9 2 8 938,3 2 -3 7 785,8 2 -13 2.3.4.0.00.00.0.0.000 RECUP. DE INVERSIONES FINANCIERAS 517 187,7 98 369 979,7 98 -28 409 000,0 98 11 2.5.0.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS DE CAPITAL 15 254,9 3 7 490,8 2 -51 9 121,3 2 22 INGRESOS DEL PERIODO 1 394 734,0 69 1 313 766,7 69 6 1 375 109,1 96 5 3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 619 396,8 31 579 571,3 31 -6 64 008,3 4 -89 3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 619 396,8 100 579 571,3 100 -6 64 008,3 100 -89 3.3.1.0.00.00.0.0.000 Superávit Libre 522 078,5 84 468 546,9 81 -10 64 008,3 100 -86 3.3.2.0.00.00.0.0.000 Superávit Específico 97 318,4 16 111 024,4 19 14 0,0 - -100 TOTAL 2 014 130,9 100 1 893 338,1 100 6,0 1 439 117,3 100 24,0 Cuadro No. 03 Serie histórica de ingresos 2022-2024 (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2022 % Variación INGRESOS REALES 2023 % Variación INGRESOS REALES 2024 % Variación 1.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES 817 727,8 7 822 891,3 1 853 112,5 4 1.3.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 817 727,8 7 822 891,3 1 853 112,5 4 1.3.1.0.00.00.0.0.000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 707 554,1 10 705 494,9 0 744 732,9 6 1.3.1.2.00.00.0.0.000 VENTA DE SERVICIOS 707 554,1 10 705 494,9 0 744 732,9 6 1.3.1.2.03.00.0.0.000 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 706 930,8 10 704 824,6 0 740 879,5 5 1.3.1.2.03.03.0.0.000 Venta de seguros y reaseguros 706 930,8 10 704 824,6 0 740 879,5 5 1.3.1.2.03.03.1.0.000 Venta de Seguros 649 328,4 7 668 436,5 3 709 872,7 6 1.3.1.2.03.03.2.0.000 Reaseguros 57 602,5 52 36 388,1 -37 31 006,8 -15 1.3.1.2.03.04.0.0.000 SERVICIOS DE RECAUDACIÓN 0,0 0,0 2 955,9 1.3.1.2.04.00.0.0.000 ALQUILERES 395,6 74 415,1 5 353,2 -15 1.3.1.2.04.01.0.0.000 Alquiler de edificios e instalaciones 395,6 74 415,1 5 353,2 -15 1.3.1.2.09.00.0.0.000 OTROS SERVICIOS 227,6 144 255,2 12 544,3 113 1.3.1.2.09.04.0.0.000 Servicios Culturales y Recreativos 227,6 144 255,2 12 230,6 -10 1.3.1.2.09.09.0.0.000 Venta de otros servicios 0,0 0,0 313,7 1.3.2.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 92 782,1 1 105 394,9 14 100 916,7 -4 1.3.2.3.00.00.0.0.000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 92 782,1 1 105 394,9 14 100 916,7 -4 1.3.2.3.01.00.0.0.000 INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES 84 891,8 -3 96 337,7 13 93 022,2 -3 1.3.2.3.01.01.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central 67 968,9 -8 67 246,4 -1 66 135,0 -2 CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2022 % Variación INGRESOS REALES 2023 % Variación INGRESOS REALES 2024 % Variación 1.3.2.3.01.05.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Empr. Públicas no Finan. 1 240,1 -17 1 764,9 42 1 436,2 -19 1.3.2.3.01.06.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Instit. Públicas Financieras 4 826,8 -1 9 873,0 105 6 746,8 -32 1.3.2.3.01.07.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Privado 5 072,8 36 11 749,0 132 11 695,8 0 1.3.2.3.01.08.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Externo 5 783,2 35 5 704,3 -1 7 008,3 23 1.3.2.3.02.00.0.0.000 INTERESES Y COMISIONES SOBRE PRÉSTAMOS 3 886,8 36 3 857,4 -1 4 718,4 22 1.3.2.3.02.07.0.0.000 Intereses sobre préstamos al Sector Privado 3 886,8 36 3 857,4 -1 4 718,4 22 1.3.2.3.03.00.0.0.000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 4 003,5 175 5 199,9 30 3 176,1 -39 1.3.2.3.03.01.0.0.000 Inter. sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Públicos 1 088,2 30 2 139,2 97 1 556,1 -27 1.3.2.3.03.04.0.0.000 Diferencias por tipo de cambio 2 915,3 372 3 060,6 5 1 620,1 -47 1.3.3.0.00.00.0.0.000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 347,8 -7 487,1 40 515,7 6 1.3.3.1.00.00.0.0.000 MULTAS Y SANCIONES 347,8 -7 487,1 40 515,7 6 1.3.4.0.00.00.0.0.000 INTERESES MORATORIOS 1 505,7 205 513,2 -66 547,3 7 1.3.4.9.00.00.0.0.000 Otros intereses moratorios 1 505,7 205 513,2 -66 547,3 7 1.3.9.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 15 538,2 -43 11 001,2 -29 6 399,8 -42 1.3.9.9.00.00.0.0.000 INGRESOS VARIOS NO ESPECIFICADOS 15 538,2 -43 11 001,2 -29 6 399,8 -42 2.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE CAPITAL 297 225,2 -52 248 447,2 -16 541 621,5 118 2.1.0.0.00.00.0.0.000 VENTA DE ACTIVOS 84,3 0,0 -100 0,0 2.1.1.3.00.00.0.0.000 Venta de maquinaria y equipo 84,3 0,0 -100 0,0 2.3.0.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRÉSTAMOS E INVERS. FINANC. 284 919,0 -51 238 606,2 -16 526 366,6 121 CÓDIGO CONCEPTO INGRESOS REALES 2022 % Variación INGRESOS REALES 2023 % Variación INGRESOS REALES 2024 % Variación 2.3.2.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRÉSTAMOS AL SECTOR PRIVADO 9 756,1 11 10 763,5 10 9 178,9 -15 2.3.4.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 275 163,0 -52 227 842,6 -17 517 187,7 127 2.5.0.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS DE CAPITAL 12 221,8 -70 9 841,1 -19 15 254,9 55 INGRESOS DEL PERIODO 1 114 953,1 -20 1 071 338,6 -4 1 394 734,0 30 3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 541 025,9 -6 613 547,4 13 619 396,8 1 3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 541 025,9 -6 613 547,4 13 619 396,8 1 3.3.1.0.00.00.0.0.000 Superávit Libre 392 965,0 -20 523 701,9 33 522 078,5 0 3.3.2.0.00.00.0.0.000 Superávit Específico 148 060,9 84 89 845,5 -39 97 318,4 8 TOTAL 1 655 979,0 16 1 684 886,0 2 2 014 130,9 20 Cuadro No. 04 Distribución de ingresos 2026 (en millones de colones) ÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO % DISTRIB. 1.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES 949 202,0 66 1.3.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 949 202,0 100 1.3.1.0.00.00.0.0.000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 837 352,4 88 1.3.1.2.00.00.0.0.000 VENTA DE SERVICIOS 837 352,4 100 1.3.1.2.03.00.0.0.000 SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 832 820,1 99 1.3.1.2.03.03.0.0.000 Venta de seguros y reaseguros 832 820,1 100 1.3.1.2.03.04.0.0.000 SERVICIOS DE RECAUDACIÓN 3 903,0 0 1.3.1.2.04.00.0.0.000 ALQUILERES 175,0 0 1.3.1.2.04.01.0.0.000 Alquiler de edificios e instalaciones 175,0 100 1.3.1.2.09.00.0.0.000 OTROS SERVICIOS 454,4 0 1.3.1.2.09.04.0.0.000 Servicios Culturales y Recreativos 232,9 51 1.3.1.2.09.09.0.0.000 Venta de otros servicios 221,5 49 1.3.2.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 106 028,7 11 1.3.2.3.00.00.0.0.000 RENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 106 028,7 100 1.3.2.3.01.00.0.0.000 INTERESES SOBRE TÍTULOS VALORES 98 149,6 93 1.3.2.3.01.01.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central 66 000,0 67 1.3.2.3.01.05.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Empresas Públicas no Finan. 1 000,0 1 1.3.2.3.01.06.0.0.000 Inter. sobre títulos valores de Instit. Públicas Financieras 6 000,0 6 1.3.2.3.01.07.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Privado 17 149,6 17 1.3.2.3.01.08.0.0.000 Intereses sobre títulos valores del Sector Externo 8 000,0 8 1.3.2.3.02.00.0.0.000 INTERESES Y COMISIONES SOBRE PRÉSTAMOS 5 155,9 5 1.3.2.3.02.07.0.0.000 Intereses sobre préstamos al Sector Privado 5 155,9 100 1.3.2.3.03.00.0.0.000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 2 723,3 3 1.3.2.3.03.01.0.0.000 Inter. sobre cuentas corrientes y otros depósitos en Bancos Públicos 1 000,0 37 1.3.2.3.03.04.0.0.000 Diferencias por tipo de cambio 1 723,3 63 1.3.3.0.00.00.0.0.000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y COMISOS 501,4 0 1.3.3.1.00.00.0.0.000 MULTAS Y SANCIONES 501,4 100 1.3.3.1.09.00.0.0.000 Otras multas y sanciones 501,4 100 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO % DISTRIB. 1.3.4.0.00.00.0.0.000 INTERESES MORATORIOS 497,0 0 1.3.4.9.00.00.0.0.000 Otros intereses moratorios 497,0 100 1.3.9.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4 822,4 1 1.3.9.9.00.00.0.0.000 INGRESOS VARIOS NO ESPECIFICADOS 4 822,4 100 2.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE CAPITAL 425 907,1 30 2.3.0.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRÉSTAMOS E INVERS. FINANC. 416 785,8 98 2.3.2.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRÉSTAMOS AL SECTOR PRIVADO 7 785,8 2 2.3.4.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE INVERSIONES FINANCIERAS 409 000,0 98 2.5.0.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS DE CAPITAL 9 121,3 2 INGRESOS DEL PERIODO 1 375 109,1 96 3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 64 008,3 4 3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 64 008,3 100 3.3.1.0.00.00.0.0.000 Superávit Libre 64 008,3 100 TOTAL 1 439 117,3 100 PLAN PRESUPUESTO 2026 EGRESOS Instituto Nacional de Seguros Egresos totales Egresos corrientes Inversiones Sumas libres sin asign. ¢1.439.117,3 millones ¢881.363,1 millones ¢549.171,0 millones ¢8.538,2 millones 1% (. 2025) 61% del total 38% del total 1% del total Los egresos corrientes representan el 61% del total del presupuesto para el período 2026, formulando recursos por ¢881.363,1 millones, siendo la partida de "Servicios" la más representativa de este grupo, con un crecimiento del 2% respecto al 2025, impactado principalmente en las obligaciones por contratos de seguros, reaseguros, comisiones, entre otros; que se sustenta en las proyecciones por ventas de seguros y la estrategia comercial. Se detalla a continuación algunas generalidades a nivel de egresos: . En lo que respecta a la planilla institucional, la Dirección de Capital Humano incluye un 0,5% como provisión para responder de forma inmediata a los procesos de ajustes salariales producto del análisis de los portafolios de las distintas dependencias, como es el caso de los estudios de puestos, y los incrementos en la planilla por ascensos temporales de los colaboradores del INS. Además, se considera un aumento del 2,4% para ambos regímenes salariales (integral y componentes) excluyendo solamente las clases de puestos de fiscalización y nivel gerencial, con base en el IPC del Informe de Política Monetaria que emitió el Banco Central de Costa Rica a julio 2025. Para el reconocimiento de anualidad del 2026, se proyectó que a todas las personas que tienen derecho a este beneficio les va a corresponder el pago. . Se mantiene para las subpartidas de Tiempo Extraordinario, Compensación de Vacaciones, Préstamos al Sector Privado, Ayudas a funcionarios, Servicios Especiales, Suplencias y Prestaciones Legales, la centralización en los subprogramas del Comité de Plan Presupuesto en ambos programas, desde donde se estaría efectuando la distribución hacia los diferentes centros gestores que requieran presupuesto, con la finalidad de mantener un mayor control. . Se valoraron los criterios técnicos, operativos y estratégicos, para la estimación de las subpartidas sustanciales que se encuentran vinculadas a la proyección de ingresos por ventas de seguros, como es el caso de las obligaciones por contratos de seguros (siniestros), comisiones a intermediarios y transferencias corrientes al sector público. . Se contemplaron todas las variaciones autorizadas por parte del Comité Plan Presupuesto y Construcciones, en concordancia con el Reglamento para la Administración Integral de Planes y Presupuesto del INS, hasta la Modificación Presupuestaria No. 04-2025. . Como parte de las inversiones, se detallan los egresos de capital y las transacciones financieras, las cuales alcanzan la suma de ¢549.171,0 millones, considera como egreso de mayor relevancia las adquisiciones de valores en diferentes sectores del mercado. Además, la previsión para proyectos del INS, renovación y compra de licencias, así como soluciones tecnológicas. En resumen, a nivel de los egresos el presupuesto se distribuye de la siguiente manera, y muestra la variación respecto al ejercicio 2025: Cuadro No. 05 Distribución Presupuestaria de Egresos 2025-2026 (en millones de colones) Presupuesto 2025 Presupuesto 2026 % Var Corrientes 871 635,1 881 363,1 1 Remuneraciones 73 464,1 71 593,3 -3 Servicios 700 451,9 714 248,2 2 Materiales y Suministros 21 885,6 18 799,2 -14 Intereses y Comisiones 2 340,8 2 292,2 -2 Transferencias Corrientes 73 492,7 74 430,4 1 Inversiones 547 879,7 549 171,0 0 Capital 37 800,4 38 893,3 3 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 Transacciones Financieras 510 079,3 510 277,7 0 Activos Financieros 510 079,3 510 277,7 0 Subtotal 1 419 514,8 1 430 534,1 1 Sumas libres sin asig. presupuestaria 13 912,9 8 583,2 -38 FUENTE: -Departamento Plan Operativo y Presupuesto. Sistema Integrado Financiero Administrativo. Los demás aspectos importantes, para el análisis integral del resto de las partidas de egresos, se detallan a continuación por programa presupuestario. PROGRAMA 1 El monto total asignado a este programa asciende a la suma de ¢424.791,9 millones, lo que representa un 30% del presupuesto total de la institución, que responde principalmente a las actividades de apoyo, logística, desarrollo de proyectos, transferencias a instituciones, entre otros rubros necesarios para el desempeño y continuidad del INS y transformación digital. Dentro de los montos más representativos están: . El presupuesto asignado a las construcciones, adiciones y mejoras, por la suma de ¢731,4 millones, se detalla a continuación: Descripción Presupuesto Intervención del Edificio Negro 254,0 Suministro de aires por demanda contrato N°2024LY-000036-0001000001 10,0 Remodelación Sucursal Pérez Zeledón 338,4 Intervención Sucursales y CMR de Nicoya y Liberia 129,0 Total 731,4 . En el subprograma Financiera Administrativa (Financiera Administrativa, Gestión Financiera y Gestión Contable) destaca la asignación de recursos para atender la Ley 8653 “Ley Reguladora del Mercado de Seguros”, Capítulo IV Disposiciones Varias, Artículo 10, correspondiente al 25% de la utilidad disponible del INS, por la suma de ¢11.435,7 millones; ¢9.476,9 millones por concepto del aporte al régimen de Invalidez, Vejez y Muerte (IVM) de la Caja Costarricense del Seguro Social. Además, considera el monto de ¢8.843,4 para el pago de impuestos sobre ingresos y utilidades. . En el subprograma de Tecnologías de Información, se destaca la suma de ¢13.636,7 millones, para el respaldo del licenciamiento, renovaciones de licencias, desarrollos informáticos y suscripciones de sistemas. . Se presupuestan recursos por ¢20.776,6 millones correspondiente a proyectos tecnológicos/administrativos e infraestructura presupuestados por el Departamento de Proyectos de la Dirección de Planificación Corporativa, según el siguiente detalle: Se elimina información considerada de carácter confidencial. . El subprograma de Inversiones y Tesorería solicitó el presupuesto para la adquisición de valores a largo plazo, de acuerdo con las políticas de inversión por ¢500.000,0 millones, distribuidos en ambos programas. . Por otra parte, se destaca la asignación de recursos destinados a la colocación de créditos hipotecarios por un monto de ¢5.806,4. . En el subprograma de Centro de Distribución y Logística se incorpora la suma de ¢11.494,6 millones, destinados a la compra de medicamentos e implementos médicos, para la atención de los asegurados en la Red de Servicios de Salud. Se detalla a continuación, la presupuestación de los subprogramas asociados a este programa, en orden de participación, que permite identificar donde se concentra el presupuesto institucional. Tabla No. 04 Programa 1: Dirección Superior y Administración Distribución por subprogramas en orden de participación (en colones corrientes) Se elimina información considerada de carácter confidencial. Notas: . Se detallan los principales conceptos formulados. . Todos los subprogramas incluyen la planilla; no obstante, en los casos que solo contengan este rubro se realiza la observación. . Se cuenta con cuadros comparativos y resumen de los requerimientos para cada subprograma, en caso de ser requerido. PROGRAMA 2 Dentro de la programación de gasto institucional se ha destinado recursos financieros al programa 02 “Servicio de Seguros Comerciales, Solidarios y Mercadeo”, con una participación del 70% del total del presupuesto institucional, con un monto asignado de ¢1.014.325,4 millones; siendo que en este programa se formulan los recursos necesarios para la operación de los seguros comerciales y solidarios. Asimismo, otros conceptos relacionados con la promoción y proyección de la imagen del INS y trasformación digital, así como la negociación con los reaseguradores e intermediarios de seguros. Dentro de los rubros más significativos indicamos los siguientes: Además, incorpora recursos para atender la transferencia del 4% para el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, de conformidad con lo establecido en la Ley Reguladora del Mercado de los Seguros, por un monto de ¢32.000,0 millones y la suma correspondiente al 0,5% de las primas por venta de seguros, según Ley N° 9694 del Instituto Nacional de Estadística y Censos por un monto de ¢4.000,0 millones. De igual forma, que, en el programa anterior, se detalla la distribución por subprogramas en orden de participación del presupuesto asociado a este Programa. Tabla No. 05 Programa 2: Serv. Seg. Comerciales, Solidarios y Mercadeo Distribución por subprogramas en orden de participación (en colones corrientes) Se elimina información considerada de carácter confidencial. Notas: . Se detallan los principales conceptos formulados. . Todos los subprogramas incluyen la planilla; no obstante, en los casos que solo contengan este rubro se realiza la observación. . Se cuenta con cuadros comparativos y resumen de los requerimientos para cada subprograma, en caso de ser requerido. Se presenta a continuación una explicación detallada por partida presupuestaria: PARTIDA 0. REMUNERACIONES La partida 0 REMUNERACIONES del período 2026 para los diferentes grupos que la conforman, incluye la presupuestación de salario y cargas sociales, calculado con base en las tablas salariales vigentes. Se realiza una proyección lineal de gasto al 31 de diciembre de 2025. Se elimina información considerada de carácter confidencial. Otros aspectos de interés que se deben mencionar: . La cantidad de plazas vigentes reflejadas en las partidas de cargos fijos es de 2.695 puestos y 16 plazas de servicios especiales. El uso de las plazas por servicios especiales depende del aval de la Junta Directiva, conforme el desarrollo de los proyectos, por lo que para el periodo 2025-2026 se considera una previsión para un periodo de tres meses, en tanto es aprobado por parte de ese órgano colegiado; producto del cronograma actual de los proyectos y la continuidad de estos, se realiza la previsión indicada. El resto del periodo se gestionaría mediante modificación presupuestaria, una vez se cuente con el aval definitivo. Respecto a las plazas por servicios especiales es pertinente aclarar que el Instituto Nacional de Seguros (INS) está exento del ámbito de aplicación de la Ley Marco del Empleo Público, conforme a lo dispuesto en el artículo 3 inciso b de la mencionada ley. No obstante, a nivel interno, se elabora un informe que contiene un análisis detallado de los costos y usos asignados a las plazas de Servicios Especiales (PMO­00716-2025) el cual fue remitido para conocimiento y aprobación de la Junta Directiva, mismo que se adjunta en el apartado denominado “Anexos: Documentación de respaldo” Estas plazas fueron consideradas en el marco plurianual aportado junto con la documentación que respalda el Presupuesto Inicial 2026 del INS. . Se consideran recursos producto de la creación de 40 puestos correspondientes al traslado de servicios brindados por la empresa INS Servicios y que son asumidos a partir de junio 2025, aprobado con el Acuerdo 9898-II de la Junta Directiva del INS, con base en el informe de la Dirección de Capital Humano que incluye los criterios técnicos respectivos. La asignación de recursos para la utilización de estas plazas fue aprobada mediante la modificación presupuestaria N°4-2025, según SAC-00844­2025 del 22 de mayo 2025 e incluido en el SIPP (Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos). Se incluye en el apartado denominado “Anexos: Documentación de respaldo” el informe que sustenta dicha creación, así como el acuerdo respectivo. Estas plazas fueron consideradas en el marco plurianual 2026-2029. . Se considera el presupuesto para 156 plazas vacantes con corte al 31 de mayo 2025, que, por procesos de devoluciones, nombramientos en trámite y/o procesos de atracción y promoción, aún se mantenían vacantes. . Incluye el detalle y justificación de componentes salariales, así como relación de puestos por partida y posición. . La estructura presupuestaria de la institución incorporada al sistema informático no tiene comprendido en una sola subpartida los incentivos salariales. Existe una clasificación de acuerdo con la naturaleza del incentivo. En el detalle de cada programa se muestra en la partida de “Remuneraciones” las subpartidas relacionadas con este concepto. No obstante, se consideró importante presentar en el apartado de “Anexos: Documentación requerida” en el documento denominado "Remuneraciones", un detalle de los componentes salariales, con fundamento en la normativa vigente de la Convención Colectiva, la Ley de Incentivos Médicos y otros, de manera que, de esta forma se tiene un mejor control sobre lo asignado a cada colaborador. . El detalle de los sueldos de nivel gerencial se presenta en el documento denominado "Estudio Integral de Ingresos y otros (Metodología de cálculo) -Confidencial-" . Anualmente, el Instituto Nacional de Seguros efectúa una revisión general en cuanto a la equidad salarial interna con respecto al mercado nacional, con la finalidad de determinar si la ubicación percentil de las clases de puestos es competitiva, dicho estudio se adjunta en el Apartado de “Anexos: Documentación de respaldo”, denominado “Estudio salarial INS – Mercado. Se incluye en la subpartida 0.02.05 "Dietas", el presupuesto necesario para cubrir las dietas de las personas miembros de Junta Directiva, de conformidad con lo que estipula la Ley No. 8653 Ley Reguladora del Mercado de los Seguros, publicada en el Alcance No. 30 de la Gaceta No. 152 del 07 de agosto de 2008. Asimismo, incorpora el presupuesto para atender el pago de dietas para las personas que forman parte de los Comités Corporativos del INS, ver documento “Dietas” en el apartado de Anexos: Documentación de respaldo. El rubro de dietas no contempla pagos a miembros externos, con fundamento en el pronunciamiento C-042-2011 del 23-02-2011 de la Procuraduría General de la República y acuerdo de Junta Directiva No. II-Sesión 9127 del 05-09-2012. Se aclara que para la presupuestación de la partida Remuneraciones se considera lo definido en el “Título III Modificación de la Ley N° 2166, Ley de Salarios de la Administración Pública, de 9 de octubre de 1957” de la citada Ley y en el Decreto Ejecutivo N° 41564-MIDEPLAN-H denominado “Reglamento del Título III de la Ley Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, N° 9635, referente al Empleo Público y sus reformas, en lo que corresponde a la institución. PARTIDA 1. SERVICIOS Esta partida muestra un crecimiento de 2% respecto al presupuesto 2025 y representa el 50% del total de egresos para el siguiente periodo. No obstante, se presentan desviaciones que conviene analizar, y hacer referencia a algunos grupos o subpartidas relevantes con base en la proporcionalidad y variante. 1 Servicios 700 451,9 1.01 Alquileres 5 926,6 1.01.01 Alquiler de edific. locales y terrenos 4 301,8 1.01.02 Alquiler de maquin. equipo y mobiliario 47,8 1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 1 270,6 1.01.04 Alq. equipo y derechos para telecomunicaciones 306,3 714 248,2 6 188,3 4 250,2 49,4 1 520,9 367,8 2 4 -1 3 20 20 El grupo de “Alquileres” refleja un aumento del 4% respecto al periodo anterior, afectado principalmente por la subpartida 1.01.03 “Alquiler de equipo de cómputo” con un 20% de aumento, destinado al arrendamiento de equipo especializado, que incluye nuevos servicios como la encuesta digital que se envía directamente a los usuarios a través de una notificación o mensaje emergente (push notification), reconocimiento facial mediante dispositivos físicos y/o virtuales, entre otros; contemplados dentro del contrato de control de filas. La subpartida 1.01.04 “Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones” presenta un aumento del 20%, a causa de la variación en el tipo de cambio para el periodo 2026, así como la instalación de fibras ópticas en el Hospital del Trauma en la Uruca. La subpartida 1.01.02 “Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario” muestra un incremento del 3%, derivado del contrato de alquiler de dispensadores de agua con filtro UVC Led en diversas instalaciones del Instituto y en el Hospital del Trauma. En la subpartida 1.01.01 “Alquiler de edificios, locales y terrenos” su afectación se relaciona con el cierre de algunos puntos de servicio como por ejemplo en Sarchí, Pacayas, entre otros. 1 Servicios 700 451,9 1.02 Servicios básicos 4 150,7 1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 786,9 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 1 719,6 1.02.03 Servicio de correo 125,8 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 995,4 1.02.99 Otros servicios básicos 522,9 714 248,2 2 4 162,4 0 723,8 -8 1 771,1 3 125,8 0 995,3 -0 546,3 4 El grupo "Servicios básicos", registra un crecimiento interanual menor al 1%. Este resultado se debe a la subpartida 1.02.99 “Otros servicios básicos” que presenta un aumento del 4% debido al contrato "Disposición final de productos de interés sanitario". Dicho contrato considera un incremento en la cantidad de productos a coprocesar, pasando de 9.450 kg a 20.500 kg (el aumento en la cantidad corresponde a la acumulación de productos, debido a que el proveedor que asume el proceso contractual incumple con lo establecido, activándose los mecanismos necesarios para la formulación de un nuevo contrato, por lo que la estabilización de las cantidades se verá reflejada en el ejercicio 2027). Asimismo, se consideran recursos por concepto de reajustes de precios aplicados tanto por las municipalidades como por el proveedor del servicio de recolección, transporte, tratamiento y disposición final de desechos biopeligrosos. En la subpartida 1.02.02 “Servicios de energía eléctrica” se estima para el 2026 un incremento de un 3% derivado de la expectativa de alza en las tarifas de electricidad. Asimismo, el presupuesto se ajusta al límite de gasto establecido para el 2026 debido al comportamiento histórico de gasto y considerando que se mantenga la modalidad de teletrabajo. La subpartida 1.02.04 “Servicios de telecomunicaciones” refleja una disminución respecto al 2025 dado que actualmente se cuenta con un contrato con el Instituto Costarricense de Electricidad con montos fijos establecidos, mientras que anteriormente el pago se realizaba según consumo. Respecto a la subpartida 1.02.03 “Servicios de correo” se mantienen los recursos para el contrato vigente entre el Instituto Nacional de Seguros y Correos de Costa Rica que incluye el servicio integral de mensajería, vehículo y gastos asociados. Finalmente, la subpartida 1.02.01 “Servicios de agua y alcantarillado” muestra una disminución del 8%, al fijarse un límite de gasto con base en el comportamiento histórico. 1 Servicios 1.03 Servicios comerciales y financieros 1.03.01 Información 1.03.02 Publicidad y propaganda 1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 1.03.04 Transporte de bienes 700 451,9 714 248,2 2 119 725,6 119 405,0 -0 134,9 48,4 -64 4 597,6 4 393,2 -4 8,8 2,1 -76 16,7 14,8 -12 1.03.06 Com. y gtos. p/ serv. financieros y comerciales 107 871,7 107 466,5 -0 1.03.07 Servicios de tecnologías de información 7 095,8 7 480,6 5 El grupo "Servicios comerciales y financieros" presenta una disminución general respecto al 2025, debido a lo siguiente: . 1.03.03 “Impresión, encuadernación y otros” su disminución del 76% obedece a que el contrato de digitalización de planos del Archivo Central, suscrito por cuatro años, ya ejecutó tres; en el 2026 solo se contempla el remanente de planos pendientes. . 1.03.01 "Información" presenta una baja del 64% en virtud del análisis detallado de alcances contractuales, la priorización de necesidades estratégicas y la implementación de medidas de contención del gasto. . 1.03.04 “Transporte de bienes”, disminuye un 12% ya que la estimación realizada corresponde a un servicio de transporte de equipo electromecánico de grandes magnitudes, cuya demanda aún no ha sido plenamente determinada. . 1.03.02 “Publicidad y propaganda” y 1.03.06."Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales" presentan una disminución del 4% y 0,4% respectivamente, en virtud del análisis de la ejecución y la aplicación del límite de gasto, definido con base en el comportamiento histórico. Por último, la subpartida 1.03.07 “Servicio de tecnologías de información” tiene un crecimiento del 5% derivado del tipo de cambio utilizado para la formulación 2026 y del servicio en la nube (lo que equivale a tener un centro de datos, pero en la nube). 1 Servicios 700 451,9 1.04. Servicios de gestión y apoyo 43 845,4 1.04.01 Servicios en ciencias de la salud 3 154,2 1.04.02 Servicios jurídicos 620,5 1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 3 985,6 1.04.04 Servicios en ciencias econ. y sociales 2 656,0 1.04.05 Servicios informáticos 4 924,0 1.04.06 Servicios generales 7 220,2 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 21 284,8 714 248,2 2 41 322,1 -6 2 534,7 -20 543,0 -12 2 643,8 -34 2 894,9 9 5 285,2 7 6 563,0 -9 20 857,4 -2 Este grupo presenta un decrecimiento del 6% respecto al 2025, explicado por las siguientes variaciones en sus subpartidas: la 1.04.03 “Servicios de ingeniería y arquitectura”, muestra una disminución del 34%, producto de los contratos que se ejecutan bajo la modalidad de servicios por demanda. Asimismo, para el 2025 se estimaron 5 proyectos constructivos y en 2026 se definieron recursos para 3 proyectos: Sistema Eléctrico INS Uruca, Centro de Salud y Sucursal de Guápiles y Centro de Salud y Sucursal de Puntarenas. Asimismo, en la subpartida 1.04.01 “Servicios en ciencias de la salud” se da una disminución del 20% dado que el contrato de servicios para la administración y coordinación de la red internacional para los seguros de salud sufrió variaciones en sus costos, disminuyendo el previsto para el 2026. La subpartida 1.04.02 “Servicios jurídicos” muestra una rebaja del 12% que obedece a situaciones particulares que dependen de los avances en los juzgados, sin embargo, se formulan para el 2026 los contratos ya definidos y que se ejecutan según demanda. De seguido, la subpartida 1.04.06 “Servicios generales”, presenta una disminución del 9% producto del análisis en el comportamiento del gasto y la priorización de necesidades. La subpartida 1.04.99 "Otros servicios de gestión y apoyo" disminuye un 2% como resultado del vencimiento de varios contratos, como por ejemplo el de sistemas de evaluación de desempeño GVT, y el contrato de mensajería para las actividades del INS. De igual forma el traslado a Casa Matriz de varios procesos contractuales asumidos por INS Servicios en periodos anteriores y que han comenzado a migrarse para su administración y ejecución con personal interno, generando una disminución de ¢427,3 millones respecto a lo formulado en el 2025. Dentro de las subpartidas que presentan un incremento en este grupo tenemos la subpartida 1.04.04 "Servicios en Ciencias Económicas y Sociales" con un crecimiento del 9% en virtud de los cálculos realizados según estudios de mercado sobre implementaciones del proyecto NIIF; y la 1.04.05 “Servicios Informáticos” que muestra un crecimiento del 7% a consecuencia del diferencial cambiario, así como la inclusión de nuevos servicios de soporte técnico y el aumento en servicios de horas de asistencia técnica por demanda en materia de nube. 1 Servicios 700 451,9 1.05 Gastos de viaje y de transporte 213,6 1.05.01 Transporte dentro del país 22,4 1.05.02 Viáticos dentro del país 148,1 1.05.03 Transporte en el exterior 22,4 1.05.04 Viáticos en el exterior 20,6 714 248,2 2 200,1 -6 27,2 21 135,3 -9 19,1 -15 18,5 -10 El grupo "Gastos de viaje y de transporte" muestra una disminución del 6 % en comparación con el ejercicio 2025. Esta reducción obedece a una menor formulación de recursos en la mayoría de las subpartidas que la componen, como resultado del análisis y priorización de necesidades institucionales, así como del comportamiento histórico del gasto registrado en cada una de ellas. Por otro lado, la subpartida 1.05.01 “Transporte dentro del país” refleja un incremento del 21%, es decir se formulan ¢4,8 millones respecto al 2025, con el fin de atender las diferentes necesidades a nivel institucional de traslado que considera principalmente recursos para respaldar el contrato de quickpass y su mantenimiento, para la atención de giras de supervisión, capacitación, reparación, mantenimientos, entre otros; así como el contrato de servicios de transporte modalidad taxi según demanda. 1 Servicios 700 451,9 1.06 Seguros, reaseg. y otras obligac 504 276,4 1.06.02 Reaseguros 84 941,0 1.06.03 Obligaciones por contratos de seguros 419 335,4 714 248,2 2 523 087,0 4 86 445,0 2 436 642,0 4 El grupo registra un aumento del 4%, vinculado principalmente a la subpartida 1.06.03 “Obligaciones por contratos de seguros” que muestra un incremento del 4% producto del análisis actuarial y técnico, así como el impacto en la proyección de primas por ventas de seguros para el 2026. Cabe indicar que en los últimos períodos se ha dado un incremento significativo de la siniestralidad en distintas líneas, entre la que se destaca la de automóviles, ya que, se han presentado una mayor cantidad de casos y severidad. Adicionalmente, en la subpartida 1.06.02 “Reaseguros”, se muestra un incremento del 2% producto del análisis de los tramites en esta materia y de la variación en el tipo de cambio. 1 Servicios 700 451,9 1.07 Capacitación y protocolo 2 190,2 1.07.01 Actividades de capacitación 1 501,2 1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 677,8 1.07.03 Gastos de representación institucional 11,2 714 248,2 2 1 841,4 -16 1 215,4 -19 615,7 -9 10,3 -8 El grupo "Capacitación y protocolo" presenta una disminución del 16% respecto al período 2025, siendo la subpartida más representativa la 1.07.01 “Actividades de capacitación”, que registra una reducción del 19% fundamentada en el vencimiento del contrato entre el Instituto Nacional de Seguros y el Tecnológico de Costa Rica. Por lo anterior, únicamente se han formulado las necesidades relacionadas con las generaciones de estudiantes que finalizarán en el 2026. Respecto a las subpartidas 1.07.02 “Actividades protocolarias y sociales” y 1.07.03 “Gastos de representación institucional” presentan disminuciones del 9% y 8% respectivamente. Esta reducción responde a la aplicación del límite de gasto, definido con base en el comportamiento histórico. 1 Servicios 1.08 Mantenimiento y reparación 1.08.01 Manten. de edificios, locales y terrenos 1.08.05 Manten. y reparac. de equipo de transporte 1.08.06 Manten. y reparac. de equipo de comunicación 1.08.07 Manten. y reparac. de eq. y mob. de oficina 1.08.08 Manten. y rep. eq. de cómputo-sist de información 1.08.99 Manten. y rep. de otros equipos 700 451,9 714 248,2 2 7 332,7 6 877,2 -6 1 820,7 1 629,1 -11 26,0 41,8 61 21,6 20,7 -4 315,4 342,1 8 1 512,1 1 338,7 -11 3 637,1 3 504,8 -4 Este grupo muestra un decrecimiento del 6% para el 2026, producto de las variaciones en las subpartidas: . 1.08.01 “Mantenimiento de edificios, locales y terrenos" se observa una disminución del 11%, debido a que los contratos se ejecutan bajo dos modalidades: unos según demanda y otros mediante procesos que contemplan labores de mantenimiento específicas, las cuales no trascienden el 2026. . 1.08.08 "Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información" presenta una baja del 11% dado que para el 2026 no será necesario renovar algunos contratos. . 1.08.06 "Mantenimiento y reparación de equipo de comunicación” y 1.08.99 “Mantenimiento y reparación de otros equipos” se da una baja del 4% en cada uno, estos con base en el comportamiento histórico del gasto. . 1.08.05 "Mantenimiento y reparación de equipo de transporte" presenta un aumento del 61%, debido a que existe un nuevo contrato cuya ejecución se verá reflejada en 2026, la cual corresponde al servicio técnico de equipo industrial tipo hidráulico. . 1.08.07 "Mantenimiento y reparación de equipo y mobiliario de oficina” aumenta un 8% dado que se incorpora el contrato de servicio técnico para la reparación de mobiliario modular (mano de obra). 1 Servicios 700 451,9 1.09 Impuestos 12 763,5 1.09.01 Impuestos s/ ingresos y utilidades 9 923,6 1.09.02 Impuestos s/ la propiedad de bienes inmuebles 339,3 1.09.03 Impuestos de patentes 1 490,8 1.09.99 Otros impuestos 1 009,7 714 248,2 2 11 141,0 -13 8 843,4 -11 356,1 5 1 866,4 25 75,1 -93 En este grupo de "Impuestos" se observa un decrecimiento del 13%, asociado principalmente en la subpartida 1.09.99 “Otros Impuestos” que presenta una baja del 93% respecto al período 2025 dado la eliminación del pago del timbre fiscal en los contratos del INS, conforme a lo dispuesto en la Ley N.º 10586, denominada 'Simple I: Simplificación de impuestos para levantar la eficiencia y la competitividad (Fase I)', publicada en el Alcance N.º 195 de La Gaceta N.º 227 del 3 de diciembre de 2024. Esta ley derogó varios tributos, entre ellos el timbre fiscal, con el objetivo de reducir cargas administrativas y mejorar la competitividad del país. Adicionalmente, se redujo el monto destinado a los marchamos de la flotilla institucional, como resultado de un ajuste realizado por el Ministerio de Hacienda. Asimismo, la subpartida 1.09.01 “Impuestos sobre ingresos y utilidades”, presenta una disminución del 11%, dado que su cálculo depende principalmente de los créditos fiscales disponibles en cada periodo, los cuales inciden directamente en el monto final registrado con base en las proyecciones de utilidades para el 2025, para dar cumplimiento de la Ley N° 7092 del Impuesto sobre la Renta en el Artículo 22. En cuanto a la subpartida 1.09.03 “Impuesto de patentes” su aumento es del 25%, respecto al año actual, sustentado en el comportamiento histórico del gasto. Para la subpartida 1.09.02 “Impuestos sobre la propiedad de bienes inmuebles” se muestra un aumento del 5%, ya que se está efectuando en el 2025 la declaración de bienes inmuebles y actualizando los valores de las propiedades que se realiza cada 5 años, por ende, se da un aumento en el monto del impuesto a pagar. 1 Servicios 700 451,9 1.99 Servicios diversos 27,3 1.99.01 Servicios de Regulación 0,2 1.99.02 Intereses moratorios y multas 3,4 1.99.05 Deducibles 14,0 1.99.99 Otros servicios no especificados 9,6 714 248,2 2 23,7 -13 0,2 1 3,3 -4 10,5 -25 9,7 0 Se muestra una disminución del 13% para el grupo "Servicios diversos", vinculado con las subpartidas 1.99.05 “Deducibles” y 1.99.02 “Intereses moratorios y multas” en las que se visualiza disminuciones del 25% y 4% de los recursos respectivamente. Lo anterior, debido al límite de gasto establecido de conformidad con el comportamiento histórico y con base en lo estipulado en el artículo 29 del Reglamento para la Administración Integral de Planes y Presupuesto del INS. En el caso de la subpartida 1.99.01 “Servicios de Regulación” varía con relación al 2025 por temas de tipo de cambio y 1.99.99 “Otros servicios no especificados” se mantiene con respecto al 2025. PARTIDA 2. MATERIALES Y SUMINISTROS Esta partida muestra una reducción del 14% a nivel general con respecto al 2025, representa un 1% del total del presupuesto del INS. En él se clasifican los útiles y enseres necesarios para el giro propio del negocio, tanto de la parte médica y atención de asegurados, como la parte operativa y de asistencia administrativa. A continuación, se detallan las desviaciones con base en el análisis de variación interanual. 2 Materiales y suministros 21 885,6 2.01 Productos químicos y conexos 7 646,2 2.01.01 Combustibles y lubricantes 279,9 2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 7 310,9 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 26,2 2.01.99 Otros productos químicos y conexos 29,1 18 799,2 6 250,9 228,6 5 972,2 16,2 33,8 -14 -18 -18 -18 -38 16 El grupo "Productos químicos y conexos", muestra una disminución interanual de un 18%. La principal disminución se vincula a la subpartida 2.01.04 "Tinturas, pinturas y diluyentes” con un 38% debido a la priorización de diversas necesidades identificadas en oficinas centrales, el Complejo Hospitalario, el Hospital del Trauma y el Museo de Jade. Las subpartidas 2.01.01 “Combustibles” y 2.01.02 “Productos farmacéuticos y medicinales”, muestran un decrecimiento del 18%, respecto al período anterior. En el caso de los combustibles, la reducción se debe a que la estimación para el 2025 se basó en los precios más altos registrados durante el 2024, los cuales resultaron ser relativamente bajos en comparación con lo proyectado. Para los productos farmacéuticos y medicinales la disminución responde a un análisis de variables como las fuentes de consumo, la variabilidad de la demanda, los picos de uso y los tiempos de suministro, asimismo se considera el límite de gasto establecido de acuerdo con el comportamiento histórico. Por otra parte, se presenta un crecimiento en la subpartida 2.01.99 "Otros productos químicos y conexos" del 16%, relacionado con la necesidad de adquirir sacos de sal para los equipos de esterilización de la Red de Servicios de Salud (RSS), esenciales para tratar el agua utilizada en los sistemas de esterilización y lavado instrumental. 2 Materiales y suministros 21 885,6 2.02 Alimentos y productos agropecuarios 560,6 2.02.02 Productos agroforestales 8,1 2.02.03 Alimentos y bebidas 552,5 18 799,2 -14 584,4 4 7,4 -9 577,0 4 Este grupo muestra un aumento del 4%, impactado principalmente por la subpartida 2.02.03 “Alimentos y bebidas”, a raíz de los contratos adjudicados para la compra de abarrotes, frutas, verduras y cárnicos para la alimentación de los pacientes de la Red de Servicios de Salud. Se detallan los gastos previstos para el 2026. (En el apartado de “Anexos: Documentación de respaldo” se muestra la base legal asociada a cada rubro): Se elimina información considerada de carácter confidencial. Por otra parte, se presenta en la subpartida 2.02.02 “Productos agroforestales” una disminución del 9% con respecto al 2025, esto con base en el comportamiento histórico del gasto y considerando que los contratos son por consumo. 2 Materiales y suministros 21 885,6 2.03 Mater. y prod. uso en la constr. y manten. 500,1 2.03.01 Materiales y productos de metálicos 30,9 2.03.02 Mater. y productos minerales y asfálticos 26,8 2.03.03 Madera y sus derivados 44,2 2.03.04 Mat. y produc. Eléctric. telefónic y cómputo 294,4 2.03.06 Mater. y productos de plástico 12,1 2.03.99 Otros Mater. y productos de uso en la constr. y Manten. 91,6 18 799,2 -14 602,8 21 7,9 -74 19,0 -29 3,2 -93 297,5 1 4,2 -65 271,0 196 Se observa un aumento del 21% en el grupo respecto al 2025, producto de las variaciones en las siguientes subpartidas: . 2.03.99 "Otros materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento" con un aumento del 196% por la incorporación del contrato de servicio técnico para la reparación de mobiliario modular (compra de materiales). . 2.03.04 "Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo" su aumento corresponde a la compra de diferentes materiales y productos para atender necesidades a nivel institucional. . En lo que respecta a las subpartidas 2.03.01 "Materiales y productos metálicos", 2.03.02 “Materiales y productos minerales y asfálticos”, 2.03.03 “Madera y sus derivados” y 2.03.06 "Materiales y productos de plástico”, según estimaciones presenta para el 2026 una disminución del 74%, 29%, 93% y 65% respectivamente, debido a que corresponden a compras por única vez contempladas en el plan anual de compras, cuyo sustento se basa en el análisis de necesidades, estudios de mercado y criterio técnico. 2 Materiales y suministros 21 885,6 2.04 Herramientas, repuestos y accesorios. 860,4 2.04.01 Herramientas e instrumentos 83,2 2.04.02 Repuestos y accesorios 777,2 18 799,2 -14 856,7 -0 93,9 13 762,7 -2 El grupo de “Herramientas, repuesto y accesorios” muestra una disminución menor al 1% respecto al 2025, siendo la subpartida más relevante la 2.04.01 "Herramientas e instrumentos" que presenta un aumento del 13% asociado a la compra de herramientas y accesorios por única vez, como es el caso del kit de herramientas para Tecnologías de Información y otros suministros para la atención médica por parte de la Red de Servicios de Salud. Respecto a la subpartida 2.04.02 "Repuestos y accesorios" muestra una disminución del 2%, el cual considera el comportamiento del gasto, la priorización de necesidades y compras por única vez contempladas en el plan anual de compras. 2 Materiales y suministros 21 885,6 2.99 Útiles, materiales y suministros diversos 12 318,3 2.99.01 Útiles y material. de ofic. y cómputo 105,2 2.99.02 Útil. y mat. Médic. Hospit. y de investigación 7 344,5 2.99.03 Product. de papel, cartón e impresos 4 015,7 2.99.04 Textiles y vestuario 369,5 2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 170,7 2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 163,2 2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 39,0 2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros diversos 110,4 18 799,2 -14 10 504,4 -15 245,8 134 5 658,4 -23 3 429,3 -15 717,1 94 219,9 29 123,8 -24 47,1 21 62,9 -43 En el grupo “Útiles, materiales y suministros diversos” se presenta una disminución del 15%, resultado de los siguientes ajustes en sus subpartidas: . 2.99.02 “Útiles y materiales médico, hospitalario y de investigación”, disminuye 23% considerando el análisis de consumo, variabilidad de demanda, picos de uso y los tiempos de suministro. . 2.99.03 “Productos de papel, cartón e impresos”, presenta una baja del 15% derivado de los precios propuesto por los oferentes en el nuevo proceso de contratación para la adquisición de Etiquetas RFID del proyecto Marchamo Digital. . 2.99.06 "Útiles y materiales de resguardo y seguridad", muestra una disminución del 24%, ya que en el periodo actual se adquirieron chalecos antibalas, compra que se realiza cada 5 años. . 2.99.99 "Otros útiles, materiales y suministros diversos", baja un 43% respecto al período 2025 debido a adquisiciones puntuales por única vez. Por otra parte, se presentan incrementos en las siguientes subpartidas: . 2.99.01 “Útiles y materiales de oficina y cómputo", aumenta 134% vinculado principalmente a requerimientos aprobados en el plan anual de compra, siendo lo más relevante la compra de "tarjetas de conexión para conmutadores modulares". . 2.99.04 "Textiles y vestuario", crece un 94% en comparación con el 2025 dada la aprobación de adquisiciones de vestimenta institucional en el que media una nueva contratación, entre otros. Asimismo, se presenta un aumento en las estimaciones realizadas por la Unidad de Ropería, con respecto a la adquisición de ropa hospitalaria. . 2.99.05 “Útiles y materiales de limpieza”, incrementa 29% en atención a los requerimientos definidos en el plan anual de compras, previo análisis de necesidades, estudios de mercado y criterio técnico. . 2.99.07 "Útiles y materiales de cocina y comedor", aumenta 21% por la adquisición de vasos cónicos de cartón para la toma de agua y reabastecimiento del inventario ante la disminución presentada en el actual período, los que se distribuyen principalmente en los centros médicos. PARTIDA 3. INTERESES Y COMISIONES Este grupo muestra una disminución del 2% con respecto del año 2025, afectado por la subpartida 3.04.05 “Diferencias por tipo de cambio”, a raíz del comportamiento estable que ha mantenido el tipo de cambio. PARTIDA 6. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Este grupo muestra un crecimiento interanual del 1%, que obedece fundamentalmente a la transferencia al Ministerio de Hacienda y el aporte a la Caja Costarricense del Seguro Social, que está en función de la proyección de resultados para el ejercicio 2025, así como la estimación del impuesto sobre la renta con base en el comportamiento presentado. Los componentes de interés son: 6 Transferencias corrientes 73 492,7 6.01 Transf. corrientes al sector público 67 756,4 6.01.01 Transf. corrientes al Gobierno Central 14 282,3 6.01.03 Transf. corrientes a Inst. Descentral. No Empresariales 39 740,7 6.01.06 Transf. corrientes a Instituciones Públicas Financieras 1 057,4 6.01.07 Dividendos 1 523,6 6.01.09 Impuestos por transferir 11 152,4 74 430,4 1 71 235,8 5 15 860,6 11 41 476,9 4 1 051,1 -1 770,6 -49 12 076,7 8 Incluye la erogación por la suma de ¢11.435,7 millones para cumplir con la ley 8653 "Ley Reguladora del Mercado de Seguros” Capítulo IV, Disposiciones Varias, que cita: "Artículo 10.-Utilidades: La renta neta del INS resultará de deducir de la renta bruta los costos, los gastos, las reservas y las provisiones necesarias que garanticen el buen funcionamiento de esa entidad. A partir de esta se determinará el pago del impuesto sobre la renta correspondiente. Para efectos tributarios, la Dirección General de Tributación definirá en forma vinculante los límites técnicos aplicables para determinar las sumas necesarias de reservas y provisiones, para efectos de fijar la renta neta del INS. La utilidad disponible anual del INS, después del pago de impuestos y cualquier otra carga, será distribuida de la siguiente manera: a) Se destinará un setenta y cinco por ciento (75%) para capitalización del Instituto. b) Un veinticinco por ciento (25%) para el Estado costarricense.” En cumplimiento del artículo 75 Sección II Reformas Legales de la Ley N°9694 del Sistema de Estadística Nacional y su correspondiente modificación a la Ley Reguladora del Mercado de Seguros, se incluye el aporte del 0,5% sobre la proyección de primas ingresadas del INS, para el Instituto Nacional de Estadística y Censos, con un presupuesto de ¢4.000,0 millones. A su vez incorpora dentro de este grupo el aporte al Consejo de Salud Ocupacional, con el fin de cumplir con la normativa expuesta en la Ley No. 6727, artículo 205 del 50% de los excedentes del Régimen de Riesgos del Trabajo por un monto ¢424,9 millones. Se incluye un presupuesto por ¢9.476,9 millones para la Caja Costarricense del Seguro Social, correspondientes al cumplimiento del artículo 78 de la Ley N. º 7983, Ley de protección al trabajador, de 16 de febrero de 2000, y sus reformas, para hacer efectivo el aporte a la universalización de la pensión a los trabajadores no asalariados. Incorpora el aporte del 4% sobre la proyección de primas ingresadas del INS, para el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica de conformidad con la Ley No. 8653 – Ley Reguladora del Mercado de Seguros, con un presupuesto ¢32.000,0 millones. Se adicionan recursos para el pago a la SUGESE, en cumplimiento al "Reglamento para regular la participación de los sujetos fiscalizados en el financiamiento del presupuesto de las superintendencias, para incorporar a la Superintendencia General de Seguros" para regular la participación de los sujetos fiscalizados, cuyo monto se estima en ¢1.047,0 millones; es importante destacar que este monto corresponde a una estimación a partir del comportamiento de los años 2023 y 2024, así como el incremento en el porcentaje del financiamiento del presupuesto de la superintendencia del 27,5% al 35% según lo establecido en el transitorio II de la Ley 9746, de acuerdo con lo indicado por esa Superintendencia en oficio SGS-0877-2024 del 19 de agosto 2024. Por otra parte, se incorpora el monto de contribución por concepto de servicios de supervisión al Reglamento del Benemérito Cuerpo de Bomberos fiscalizado por la Superintendencia de Pensiones (SUPEN) estimado para el año 2026 en ¢4,0 millones, tomando en consideración lo estipulado en oficio SP-87-2025 para el año 2025. La SUPEN realiza por decreto ejecutivo 44705-H la actualización para cada período. Asimismo, se contemplan los recursos para el Ministerio de Hacienda en atención a lo establecido en la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, Ley N°9635, correspondiente al impuesto sobre el valor agregado, cuya estimación es por ¢12.076,7 millones. Finalmente, la subpartida de dividendos, con una presupuestación de ¢770,6 se utiliza para el respaldo de la participación de las utilidades en diferentes líneas de seguros, lo que se define en las condiciones de los contratos de pólizas de seguros, donde se establece un porcentaje de reintegro al cliente el cual se mantendrá vigente hasta que se concluya por alguna razón el contrato o bien se haga una nueva negociación. Esta facultad de negociación se brinda al INS, en el artículo No. 01 de la Ley del INS, Ley No. 12, que señala: “Artículo 1.-Instituto Nacional de Seguros y sus actividades […] El INS estará facultado para que realice todas las acciones técnicas, comerciales y financieras requeridas, de conformidad con las mejores prácticas del negocio, incluida la posibilidad de rechazar aseguramientos cuando se justifique técnica o comercialmente, así como para definir condiciones de aseguramiento y márgenes de retención de riesgos, según sus criterios técnicos y políticas administrativas. Las decisiones sobre las funciones puestas bajo su competencia solo podrán emanar de su Junta Directiva y serán de su exclusiva responsabilidad…” (El subrayado no corresponde al original). Por otra parte, la Ley Reguladora del Mercado de Seguros, Ley No. 8653, establece en el artículo 25, Capítulo V Obligaciones generales de los participantes en el mercado de seguros, lo siguiente: “ARTÍCULO 25.-Obligaciones de las entidades aseguradoras y reaseguradoras w) Respetar los plazos establecidos para la devolución del valor efectivo equivalente a la parte no devengada de la prima y la participación acumulada en utilidades y valores garantizados a favor del asegurado, cuando corresponda.” Por ende, los beneficiarios a los que se les transfiere recursos producto de la subpartida de dividendos son personas jurídicas, clientes estratégicos, tomadores de pólizas colectivas de las líneas de Automóviles, Personales y Seguros Generales; ejemplo de ello: bancos, asociaciones solidaristas, empresas de transportes, entre otras que tienen suscritas pólizas de flotilla, pólizas colectivas no contributivas, con experiencia siniestral favorable. Las transferencias por entidad, monto y base legal se detallan en el apartado de “Anexos: Documentación requerida" del documento denominado "Detalle de transferencias". 6 Transferencias corrientes 73 492,7 6.02 Transferencias corrientes a personas 1 194,7 6.02.01 Becas a funcionarios 135,0 6.02.03 Ayudas a funcionarios 702,5 6.02.99 Otras transferencias a personas 357,2 74 430,4 1 1 167,3 -2 135,0 0 670,4 -5 361,9 1 Este grupo muestra una disminución del 2% de forma interanual, debido al impacto de la subpartida 6.02.03 "Ayudas a funcionarios" formulada con base en estimaciones históricas y las salidas de funcionarios. En cuanto a la 6.02.99 "Otras transferencias a personas", aumenta un 1% ya que en esta se contempla los recursos para el pago de plan de incentivos y premios para los canales de Comercialización Agentes Independientes y Sociedades Agencias de Seguros, con el fin de incentivar un incremento en las ventas mediante concursos que están enfocados en los productos estratégicos y prioritarios del INS. El monto se basó en la planificación de productos que se requieren impulsar a nivel institucional bajo diferentes concursos regionales, así como el comportamiento histórico. 6 Transferencias corrientes 73 492,7 74 430,4 1 6.03 Prestaciones legales 3 423,2 908,6 -73 6.03.01 Prestaciones legales 3 423,2 908,6 -73 Presenta un decrecimiento del 73%, con respecto al 2025, como resultado del ajuste presupuestario efectuado en este mismo año debido a las desvinculaciones realizadas. La formulación inicial fue de ¢929,3 millones. 6 Transferencias corrientes 73 492,7 6.06 Otras Transf. corrientes al Sector Privado 1 118,4 6.06.01 Indemnizaciones 1 112,4 6.06.02 Reintegros o devoluciones 6,0 74 430,4 1 1 118,6 0 1 112,6 0 6,0 0 Este grupo se mantiene estable, en función del comportamiento observado en los últimos años en la subpartida 6.06.01 Indemnizaciones, cuyo monto depende de instrucciones judiciales o resoluciones administrativas, así como de los reintegros o devoluciones registrados. PARTIDA 4. ACTIVOS FINANCIEROS 4 Activos Financieros 510 079,3 510 277,7 0 4.01 Préstamos 10 079,3 10 277,7 2 4.02 Adquisición de Valores 500 000,0 500 000,0 0 Esta partida representa un 35% del total del presupuesto 2026 y muestra las siguientes variaciones: El grupo 4.01 “Préstamos”, considera los recursos destinados al otorgamiento de créditos hipotecarios y anticipos de salarios, para lo cual se destinan ¢10.277,7 millones, monto que l se ajusta al comportamiento histórico de la subpartida, y cuya base legal se ampara en el Artículo 1 de la Ley 12 del Instituto Nacional de Seguros, donde se faculta a la institución adoptar discrecionalmente todas las acciones técnicas, comerciales y financieras requeridas, de conformidad con las mejores prácticas del negocio, entre las cuales podría estar el otorgamiento de créditos. El grupo 4.02 “Adquisición de Valores”, cuya proyección se encuentra sujeta a las posibilidades de inversión, las políticas que se adopten en ese campo y la fuente de financiamiento; aspectos que se analizan en la ejecución presupuestaria a efecto de determinar su ajuste. Se valoraron las condiciones del mercado, por lo que se estima que la posibilidad de inversión en el ejercicio 2026 se mantendría igual al 2025. Incluye gastos registrados por la adquisición de valores para la cartera de inversiones en el Gobierno Central, Empresas Públicas No Financieras, Instituciones Públicas Financieras, Sector Privado y Externo. Los títulos que afectan este grupo son de largo plazo y corresponden a los incluidos dentro de los recursos propios. La variación por sector se da con base al análisis de las posibilidades de inversión en cada uno; sin embargo, en la etapa de ejecución se valorará la necesidad de modificar los sectores, con base en las condiciones del mercado. La gestión de las inversiones se regula bajo una normativa específica y brinda seguimiento, control y emiten recomendaciones por parte del Comité de Inversiones. Se debe indicar que la distribución de los recursos se realiza considerando la estructura de vencimientos, y suponiendo nuevas colocaciones por recursos nuevos. El aumento en la partida sector de empresas públicas no financieras responde a las posibles reinversiones de los vencimientos que se tienen con el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), y para mantener recursos adicionales por algún otro negocio con emisores que se clasifiquen dentro de esta partida. En relación con el sector privado, el aumento obedece a mantener recursos disponibles para posibles colocaciones en emisiones locales de emisores Supranacionales, por ejemplo: Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) y Corporación Andina de Fomento (CAF), así como bancos privados, mutuales e instrumentos de vehículos de propósito especial (fideicomisos, fondos de inversión). En cuanto al sector de entidades públicas financieras, el incremento también obedece a reinversión de vencimientos y posibles negocios que surjan de Bancos Estatales y en el Banco Central de Costa Rica. Adicionalmente, se considera dentro de la formulación Plan Presupuesto 2026, los siguientes aspectos: . Ley de igualdad de oportunidades para las personas con discapacidad. Respecto de lo solicitado en este ítem por el Ente Contralor con el fin de atender lo estipulado en el artículo 4 de la Ley 7600, se han considerado recursos dentro del Plan-Presupuesto 2026 para tal concepto. En el Programa 01 Dirección Superior y Administración, los cuales tienen bajo su responsabilidad el desarrollo de actividades, construcciones y acciones relacionadas con tecnologías de información, que incorporan en sus diseños y programas de trabajo, lo necesario para dar cumplimiento a lo estipulado en dicha ley, tal es el caso de rampas de acceso, diseño especial en baños, salas de atención de público, mecanismos de sonido y video en sistemas informáticos, entre otros necesarios para el acondicionamiento óptimo según lo requerido. . Servicios de la deuda: Sobre los intereses y amortización por préstamos a nivel interno y externo del país, el INS no tiene este tipo de operaciones (servicios de la deuda). . Provisión para prevenir situaciones de emergencia. Para dar atención a lo indicado en el artículo 45 de la Ley 8488 “Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo”, el Centro de Monitoreo y Seguridad cuenta con los recursos necesarios para cubrir entre otros, los gastos que demande la coordinación durante el 2026 de las acciones desplegadas por parte del Equipo Administrador de Emergencias Institucional, con el fin de garantizar la prevención y seguridad humana dentro de la institución, tanto para el personal como para el cliente que visita las instalaciones. Aunado a lo anterior, la institución cuenta con la Unidad de Continuidad del Negocio, la cual coordina los aspectos que puedan incidir por diversas situaciones en el desarrollo del servicio que se brinda a nivel Institucional. Esta Unidad desarrolla un programa de continuidad del negocio para toda la Institución contemplando una estrategia que permita la puesta en práctica de los procedimientos, protocolos y acciones requeridas para que nuestra Institución pueda responder a cualquier evento (desastre natural, falla de tecnología, amenazas, huelgas, entre otros), en forma eficaz y eficiente con un mínimo impacto financiero y de imagen. Tiene un presupuesto asignado para atender situaciones específicas, de menor cuantía. Sin embargo, existe normativa interna que define como proceder en caso de declararse una emergencia institucional, misma que incluye los responsables por área técnica y el procedimiento extraordinario por aplicar. ? Recursos para la Auditoría Tal como lo solicita ese Ente y al tenor del Artículo 27 de la Ley No. 8292 “Ley General de Control Interno”, presentamos una declaración del Auditor de la institución, donde manifiesta que los recursos asignados al subprograma Auditoría, son suficientes para cumplir con el Plan de Trabajo del año 2026. Ver oficio en la sección IV “Información general del Presupuesto Ordinario 2026” en el documento “Certificaciones de la Auditoría Interna” de este apartado. Por otra parte, se destaca que se incluyen recursos para el pago de la empresa adjudicataria del contrato de la auditoría externa del Grupo INS por un monto de ¢303,2 millones. En términos generales se puede observar un aumento del presupuesto total entre los períodos 2025 y 2026 de un 0,4%; que se refleja principalmente en la partida de Servicios y Transferencias corrientes producto de las estimaciones de la utilidad para el ejercicio 2026, así como comportamiento histórico y otras variables relacionadas; además de la variación presentada en la partida de Bienes Duraderos impactada principalmente por la proyección de tipo de cambio, pago de proyectos tecnológicos, entre otros. Es importante tener en cuenta que, la proyección presupuestaria se da en acatamiento por parte de las unidades encargadas de la presupuestación, de las directrices giradas para incluir lo estrictamente necesario y en apego a un límite de gasto, con excepción de aquellos relacionados con la inversión, o aporte a estos desde la operativa, los cuales permiten un fortalecimiento de la infraestructura y su impacto en el servicio al cliente. Todo en concordancia con la situación real de la institución, en cuanto a la proyección de ingresos para el próximo período y sin comprometer la calidad del servicio que brinda el Instituto Nacional de Seguros. Presupuesto 2026 Página 73 de 257 PARTIDA 5. BIENES DURADEROS Código Concepto Presupuesto 2025 (a) Presupuesto 2026(b) % Var. Pres. (b/a) 5 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 Este grupo aumenta en un 3% y representa el 3% del presupuesto 2026, rubro en el que se resumen las erogaciones de inversión como maquinaria, equipo y mobiliario, edificaciones, entre otras. Código Concepto Presup. 2025 (a) Presup. 2026 (b) % Var. Pres. (b/a) 5 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 5.01 Maquinaria, equipo y mobiliario 6 772,7 7 951,3 17 5.01.02 Equipo de transporte 993,4 1 791,9 80 5.01.03 Equipo de comunicación 455,7 187,6 -59 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 897,6 783,1 -13 5.01.05 Equipo de cómputo 1 952,1 1 478,7 -24 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 1 914,0 3 260,3 70 5.01.07 Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 22,8 0 -100 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 537,2 449,8 -16 Se hace referencia al grupo 5.01 "Maquinaria, Equipo y Mobiliario", con un crecimiento del 17%, respecto al período actual sustentado en una planificación anual de compras y que responde a las necesidades analizadas por un equipo de planificación conformado por varias dependencias institucionales, permitiendo una definición estricta en apego a los objetivos establecidos. En relación con lo anterior, el impacto se debe a las subpartidas presupuestarias ? 5.01.02 “Equipo de transporte”, presenta un aumento del 80% dado el traslado de requerimientos formulados en el 2025 (compra de varios tipos de vehículos) que por motivos contractuales no se pueden ejecutar en este período. ? 5.01.06 “Equipo sanitario, de laboratorio e investigación” con un aumento del 70% producto de la adquisición de equipo para la Red de Servicios de Salud. Por otra parte, las siguientes subpartidas presentan una disminución: ? 5.01.03 “Equipo de comunicación”, 5.01.04 "Equipo y mobiliario de oficina", 5.01.07 "Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo" y 5.01.99 “Maquinaria, equipo y mobiliario diverso” con una disminución del 59%, 13%, 100% y 16% respectivamente, como resultado de requerimientos de compra de una única vez. Presupuesto 2026 Página 74 de 257 ? 5.01.05 “Equipo de cómputo” presenta una disminución del 24% ya que responde a las necesidades nuevas y cambios por obsolescencia en equipo de cómputo a nivel institucional, según la planificación establecida para el período 2026. Código Concepto Presup. 2025 (a) Presup. 2026 (b) % Var. Pres. (b/a) 5 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 5.02 Construcciones, adiciones y mejoras 2 810,8 731,4 -74 5.02.01 Edificios 2 810,8 731,4 -74 El grupo "Construcciones, adiciones y mejoras" responde al cuadro propuesto de construcciones (adiciones y mejoras) a desarrollar según la necesidad de remodelación o intervención en sucursales y centros de salud en diversas localidades a nivel nacional. La disminución del 74% presentada respecto al período actual, obedece a la finalización de proyectos en el 2025. Código Concepto Presup. 2025 (a) Presup. 2026 (b) % Var. Pres. (b/a) 5 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 5.03 Bienes Preexistentes 1 545,0 1 578,0 2 5.03.01 Terrenos 1 545,0 1 578,0 2 El grupo 5.03 "Bienes preexistentes", presenta un aumento del 2% respecto al ejercicio 2025. Los recursos corresponden a la compra de un terreno para la construcción del centro de salud y sucursal en Desamparados y su aumento se da por el tipo de cambio establecido para el 2026. Presupuesto 2026 Página 75 de 257 Código Concepto Presup. 2025 (a) Presup. 2026 (b) % Var. Pres. (b/a) 5 Bienes Duraderos 37 800,4 38 893,3 3 5.99 Bienes duraderos diversos 26 671,9 28 632,5 7 5.99.02 Piezas y obras de colección 5,0 5,0 0 5.99.03 Bienes Intangibles 26 666,9 28 627,5 7 En el grupo "Bienes duraderos diversos" se da un aumento del 7% asociado a la subpartida 5.99.03 “Bienes Intangibles” en la cual se concentran todas las asignaciones para el desarrollo de sistemas informáticos, adquisición y renovaciones de licencias y suscripciones y desarrollo de software, así como otros destinados a tecnologías de la información, impactado por la inclusión de requerimientos relacionados con los proyectos Key Administrativo, Key Seguros, Marchamo Digital. Así mismo, se incluyen los recursos para rendir garantías de cumplimiento según lo establecido en el artículo 44 de la Ley General de Contratación Pública: “ARTICULO 44- Garantía de cumplimiento: La garantía será exigible en todos los contratos derivados de la licitación mayor y la licitación menor, y será facultativa para la licitación reducida. Dicha garantía se establecerá entre un cinco por ciento (5%) y un diez por ciento (10%) del monto de la adjudicación, conforme lo defina el pliego de condiciones. En caso de que el pliego no defina la exigencia de rendir garantía ni el porcentaje de esta, se entenderá que deberá rendirse por el cinco por ciento (5%) del monto de la adjudicación…” Es importante mencionar que para la subpartida 5.99.02 “Piezas y obras de Colección” se proyectan ¢5,0 millones como estimación base, en caso de que sea necesaria la compra de piezas arqueológicas y artísticas, según la administración que realiza el Museo de Jade. Esto se realiza en cumplimiento a la Ley 6750, artículo 7. Sin embargo, es importante señalar que se realiza una previsión y no un porcentaje en función de las construcciones nuevas, debido a que se encuentran bajo la figura de sustitución. Presupuesto 2026 Página 76 de 257 Para ampliar respecto al comportamiento de los egresos del INS, se detalla en los siguientes cuadros: ? Comparativo de Egresos por objeto del gasto 2025-2026 ? Distribución presupuestaria de egresos por objeto del gasto por Programa -Análisis vertical- ? Distribución presupuestaria de egresos por objeto del gasto por Programa -Análisis horizontal- ? Evolución del gasto presupuesto de egresos 2024-2026 con proyección 2025 Asimismo, se específica: ? Proyectos del INS: Información de proyectos para atender la Norma 4.2.14 “Normas técnicas sobre presupuesto público N-1-2012-DC-DFOE” ? Detalle de construcciones -adiciones y mejoras- Presupuesto 2026 Página 77 de 257 Cuadro No. 06 Comparativo de egresos por objeto del gasto Período 2025-2026 (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 0 REMUNERACIONES 73 464,1 71 593,3 -3 0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 26 809,8 26 717,2 -0 0.01.01 Sueldos para cargos fijos 26 446,6 26 621,9 1 0.01.02 Jornales 24,1 0,0 -100 0.01.03 Servicios especiales 319,1 79,6 -75 0.01.05 Suplencias 20,0 15,7 -22 0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 853,3 688,9 -19 0.02.01 Tiempo extraordinario 407,4 290,0 -29 0.02.03 Disponibilidad laboral 46,1 47,4 3 0.02.04 Compensación de vacaciones 347,2 302,0 -13 0.02.05 Dietas 52,6 49,5 -6 0.03 INCENTIVOS SALARIALES 28 665,8 27 539,9 -4 0.03.01 Retribución por años servidos 15 562,1 14 870,2 -4 0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 3 021,8 3 073,4 2 0.03.03 Decimotercer mes 4 689,7 4 417,7 -6 0.03.04 Salario escolar 4 165,9 4 076,5 -2 0.03.99 Otros incentivos salariales 1 226,3 1 102,1 -10 0.04 CONT. PATRON. AL DESARR. SEG. SOCIAL 9 388,7 9 002,5 -4 0.04.01 Cont. Patron.al Seg. de Salud de la CCSS 5 460,8 5 158,9 -6 0.04.02 Contribución Patronal al I.M.A.S. 270,9 265,1 -2 0.04.03 Contribución Patronal al I.N.A. 812,7 795,2 -2 0.04.04 Cont. Patr. al Fdo. de Desarr. Soc. y Asig. Familiares 2 708,8 2 650,7 -2 0.04.05 Contribuc. Patron. al Bco. Pop. y Des. Comunal 135,5 132,6 -2 Presupuesto 2026 Página 78 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 0.05 CONT. PAT. A FON. DE PENS. OT. FOND. CAP 5 512,6 5 477,8 -1 0.05.01 Cont. Patron. al Seg. de Pens. de CCSS 2 936,4 2 958,2 1 0.05.02 Aport. Patron.Régim. Oblig. de Pens. Complementarias 1 760,8 1 723,0 -2 0.05.03 Aport. Patron. al Fdo. Capit. Laboral 812,7 795,2 -2 0.05.04 Cont. Patr. a otros fonds. Adm. entes públicos 2,8 1,4 -50 0.99 REMUNERACIONES DIVERSAS 2 233,8 2 167,0 -3 0.99.99 Otras remuneraciones 2 233,8 2 167,0 -3 1 SERVICIOS 700 451,9 714 248,2 2 1.01 ALQUILERES 5 926,6 6 188,3 4 1.01.01 Alquiler de edific. locales y terrenos 4 301,8 4 250,2 -1 1.01.02 Alquiler de maquin. equipo y mobiliario 47,8 49,4 3 1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 1 270,6 1 520,9 20 1.01.04 Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones 306,3 367,8 20 1.02 SERVICIOS BÁSICOS 4 150,7 4 162,4 0,3 1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 786,9 723,8 -8 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 1 719,6 1 771,2 3 1.02.03 Servicio de correo 125,9 125,9 0 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 995,4 995,3 -0,01 1.02.99 Otros servicios básicos 522,9 546,3 4 1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 119 725,6 119 405,0 -0 1.03.01 Información 134,9 48,4 -64 1.03.02 Publicidad y propaganda 4 597,6 4 392,6 -4 1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 8,8 2,1 -76 1.03.04 Transporte de bienes 16,8 14,8 -12 1.03.06 Com. y gtos. p/ serv. financieros y comerciales 107 871,7 107 466,5 -0 Presupuesto 2026 Página 79 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 1.03.07 Servicios de tecnologías de información 7 095,8 7 480,6 5 1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 43 845,4 41 322,1 -6 1.04.01 Servicios en ciencias de la salud 3 154,2 2 534,7 -20 1.04.02 Servicios jurídicos 620,5 543,0 -12 1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 3 985,6 2 643,9 -34 1.04.04 Servicios en ciencias econ. y sociales 2 656,0 2 894,9 9 1.04.05 Servicios informáticos 4 924,0 5 285,2 7 1.04.06 Servicios generales 7 220,2 6 563,0 -9 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 21 284,8 20 857,4 -2 1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 213,6 200,1 -6 1.05.01 Transporte dentro del país 22,4 27,2 21 1.05.02 Viáticos dentro del país 148,1 135,3 -9 1.05.03 Transporte en el exterior 22,4 19,1 -15 1.05.04 Viáticos en el exterior 20,6 18,5 -10 1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 504 276,4 523 087,0 4 1.06.02 Reaseguros 84 941,0 86 445,0 2 1.06.03 Obligaciones por contratos de seguros 419 335,4 436 642,0 4 1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 2 190,2 1 841,4 -16 1.07.01 Actividades de capacitación 1 501,2 1 215,4 -19 1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 677,8 615,7 -9 1.07.03 Gastos de representación institucional 11,2 10,3 -8 1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 7 332,7 6 877,2 -6 1.08.01 Manten. de edificios, locales y terrenos 1 820,7 1 629,1 -11 1.08.05 Manten. y reparac. de equipo de transporte 26,0 41,8 61 1.08.06 Manten. y reparac. de equipo de comunicación 21,6 20,7 -4 1.08.07 Manten. y reparac. de eq. y mob. de oficina 315,4 342,1 8 Presupuesto 2026 Página 80 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 1.08.08 Manten. y rep. eq. de cómputo-sist de información 1 512,1 1 338,7 -11 1.08.99 Manten. y rep. de otros equipos 3 637,1 3 504,8 -4 1.09 IMPUESTOS 12 763,5 11 141,0 -13 1.09.01 Impuestos s/ ingresos y utilidades 9 923,6 8 843,4 -11 1.09.02 Impuestos s/ la propiedad de bienes inmuebles 339,3 356,1 5 1.09.03 Impuestos de patentes 1 490,8 1 866,4 25 1.09.99 Otros impuestos 1 009,7 75,1 -93 1.99 SERVICIOS DIVERSOS 27,3 23,7 -13 1.99.01 Servicios de Regulación 0,2 0,2 1 1.99.02 Intereses moratorios y multas 3,4 3,3 -4 1.99.05 Deducibles 14,0 10,5 -25 1.99.99 Otros servicios no especificados 9,6 9,7 0 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 21 885,6 18 799,2 -14 2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 7 646,2 6 250,9 -18 2.01.01 Combustibles y lubricantes 279,9 228,6 -18 2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 7 310,9 5 972,2 -18 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 26,2 16,2 -38 2.01.99 Otros productos químicos y conexos 29,1 33,8 16 2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 560,6 584,4 4 2.02.02 Productos agroforestales 8,1 7,4 -9 2.02.03 Alimentos y bebidas 552,5 577,0 4 2.03 MAT. Y PROD. DE USO EN LA CONST. Y MANT. 500,1 602,8 21 2.03.01 Materiales y productos de metálicos 30,9 7,9 -74 2.03.02 Mater. y productos minerales y asfálticos 26,8 19,0 -29 2.03.03 Madera y sus derivados 44,2 3,2 -93 Presupuesto 2026 Página 81 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 2.03.04 Mat. y produc. Eléctric. telefónic y cómputo 294,4 297,5 1 2.03.06 Mater. y productos de plástico 12,1 4,2 -65 2.03.99 Otros Mater. y productos de uso en la constr. y Manten. 91,6 271,0 196 2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 860,4 856,7 -0,4 2.04.01 Herramientas e instrumentos 83,2 93,9 13 2.04.02 Repuestos y accesorios 777,2 762,7 -2 2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 12 318,3 10 504,4 -15 2.99.01 Útiles y material. de ofic. y cómputo 105,2 245,8 134 2.99.02 Útil. y mat. Médic. Hospit. y de investigación 7 344,5 5 658,4 -23 2.99.03 Product. de papel, cartón e impresos 4 015,7 3 429,3 -15 2.99.04 Textiles y vestuario 369,5 717,1 94 2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 170,7 219,9 29 2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 163,2 123,8 -24 2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 39,0 47,1 21 2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros diversos 110,4 62,9 -43 3 INTERESES Y COMISIONES 2 340,8 2 292,2 -2 3.03 INTERESES SOBRE OTRAS OBLIGACIONES 519,1 519,1 0 3.03.99 Intereses sobre otras obligaciones 519,1 519,1 0 3.04 COMISIONES Y OTROS GASTOS 1 821,7 1 773,0 -3 3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 1 821,7 1 773,0 -3 4 ACTIVOS FINANCIEROS 510 079,3 510 277,7 0 4.01 PRÉSTAMOS 10 079,3 10 277,7 2 4.01.07 Préstamos al Sector Privado 10 079,3 10 277,7 2 Presupuesto 2026 Página 82 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 4.02 ADQUISICIÓN DE VALORES 500 000,0 500 000,0 0 4.02.01 Adq. de valores del Gobierno Central 312 000,0 292 000,0 -6 4.02.05 Adq. de valores de Emp. Púb. No Financieras 7 000,0 10 000,0 43 4.02.06 Adq. de valores de Instit. Púb. Financieras 8 000,0 39 000,0 388 4.02.07 Adq. de valores del Sector Privado 50 000,0 60 000,0 20 4.02.08 Adq. de valores del Sector Externo 123 000,0 99 000,0 -20 5 BIENES DURADEROS 37 800,4 38 893,3 3 5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 6 772,7 7 951,3 17 5.01.02 Equipo de transporte 993,4 1 791,9 80 5.01.03 Equipo de comunicación 455,7 187,6 -59 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 897,6 783,1 -13 5.01.05 Equipo de cómputo 1 952,1 1 478,7 -24 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 1 914,0 3 260,3 70 5.01.07 Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 22,8 0,0 -100 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 537,2 449,8 -16 5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 2 810,8 731,4 -74 5.02.01 Edificios 2 810,8 731,4 -74 5.03 BIENES PREEXISTENTES 1 545,0 1 578,0 2 5.03.01 Terrenos 1 545,0 1 578,0 2 5.99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 26 671,9 28 632,5 7 5.99.02 Piezas y obras de colección 5,0 5,0 0 5.99.03 Bienes Intangibles 26 666,9 28 627,5 7 6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 73 492,7 74 430,4 1 6.01 TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 67 756,4 71 235,8 5 Presupuesto 2026 Página 83 de 257 CÓDIGO CONCEPTO PRESUPUESTO 2025 PRESUPUESTO 2026 % Var. Pres. b f (f/b) 6.01.01 Transf. corrientes al Gobierno Central 14 282,3 15 860,6 11 6.01.03 Transf. corrientes a Inst. Descentral. No Empresariales 39 740,7 41 476,9 4 6.01.06 Transf. corrientes a Instituciones Públicas Financieras 1 057,4 1 051,1 -1 6.01.07 Dividendos 1 523,6 770,6 -49 6.01.09 Impuestos por transferir 11 152,4 12 076,7 8 6.02 TRANSF. CORRIENTES A PERSONAS 1 194,7 1 167,3 -2 6.02.01 Becas a funcionarios 135,0 135,0 0 6.02.03 Ayudas a funcionarios 702,5 670,4 -5 6.02.99 Otras transferencias a personas 357,2 361,9 1 6.03 PRESTACIONES 3 423,2 908,6 -73 6.03.01 Prestaciones legales 3 423,2 908,6 -73 6.06 OTRAS TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PRIV. 1 118,4 1 118,6 0 6.06.01 Indemnizaciones 1 112,4 1 112,6 0 6.06.02 Reintegros o devoluciones 6,0 6,0 0 9 CUENTAS ESPECIALES 13 912,9 8 583,2 -38 9.02 SUMAS SIN ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA 13 912,9 8 583,2 -38 9.02.01 Sumas libres sin asignación presupuestaria 13 912,9 8 583,2 -38 TOTALES 1 433 427,7 1 439 117,3 0,4 Presupuesto 2026 Página 84 de 257 Cuadro No. 07 Distribución presupuestaria de egresos por objeto del gasto por Programa -Análisis vertical- (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 0 REMUNERACIONES 29 702,4 7 41 890,9 4 71 593,3 5 0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 11 373,3 15 343,9 26 717,2 0.01.01 Sueldos para cargos fijos 11 288,0 15 333,9 26 621,9 0.01.03 Servicios especiales 79,6 0,0 79,6 0.01.05 Suplencias 5,7 10,0 15,7 0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 463,1 225,8 688,9 0.02.01 Tiempo extraordinario 206,1 83,9 290,0 0.02.03 Disponibilidad laboral 44,7 2,7 47,4 0.02.04 Compensación de vacaciones 162,8 139,2 302,0 0.02.05 Dietas 49,5 0,0 49,5 0.03 INCENTIVOS SALARIALES 11 240,8 16 299,1 27 539,9 0.03.01 Retribución por años servidos 5 842,8 9 027,4 14 870,2 0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 1 328,1 1 745,2 3 073,4 0.03.03 Decimotercer mes 1 817,7 2 600,0 4 417,7 0.03.04 Salario escolar 1 677,3 2 399,2 4 076,5 0.03.99 Otros incentivos salariales 574,8 527,3 1 102,1 Presupuesto 2026 Página 85 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 0.04 CONT. PATRON. AL DESARR. SEG. SOCIAL 3 854,3 5 148,2 9 002,5 0.04.01 Cont. patron.al seg. de salud de la CCSS 2 272,8 2 886,1 5 158,9 0.04.02 Contribución Patronal al I.M.A.S. 109,1 156,0 265,1 0.04.03 Contribución Patronal al I.N.A. 327,2 468,0 795,2 0.04.04 Cont. patr. al fdo. de desarr. soc. y asig. 1 090,7 1 560,1 2 650,7 0.04.05 Contribuc. patron. al bco. pop. y des. comunal 54,5 78,0 132,6 0.05 CONT. PAT. A FON. DE PENS. OT. FOND. CAP 2 254,7 3 223,1 5 477,8 0.05.01 Cont. patron. al seg. de pens. de CCSS 1 217,2 1 741,0 2 958,2 0.05.02 Aport. patron. régim. oblig. de pens. complementarias 709,0 1 014,0 1 723,0 0.05.03 Aport. patron. al fdo. capit. laboral 327,2 468,0 795,2 0.05.04 Cont. patr. a otros fonds. adm. entes públicos 1,4 0,0 1,4 0.99 REMUNERACIONES DIVERSAS 516,2 1 650,8 2 167,0 0.99.99 Otras remuneraciones 516,2 1 650,8 2 167,0 1 SERVICIOS 74 029,3 17 640 218,9 63 714 248,2 50 1.01 ALQUILERES 6 177,3 11,0 6 188,3 1.01.01 Alquiler de edific. locales y terrenos 4 245,2 5,1 4 250,2 1.01.02 Alquiler de maquin. equipo y mobiliario 43,5 5,9 49,4 1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 1 520,9 0,0 1 520,9 1.01.04 Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones 367,8 0,0 367,8 Presupuesto 2026 Página 86 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 1.02 SERVICIOS BÁSICOS 4 161,9 0,5 4 162,4 1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 723,8 0,0 723,8 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 1 771,2 0,0 1 771,2 1.02.03 Servicio de correo 125,4 0,5 125,9 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 995,3 0,0 995,3 1.02.99 Otros servicios básicos 546,3 0,0 546,3 1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 11 867,1 107 538,0 119 405,0 1.03.01 Información 28,0 20,4 48,4 1.03.02 Publicidad y propaganda 1 010,6 3 382,1 4 392,6 1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 1,9 0,2 2,1 1.03.04 Transporte de bienes 14,8 0,0 14,8 1.03.06 Com. y gtos. p/ serv. financieros y comerciales 3 337,5 104 128,9 107 466,5 1.03.07 Servicios de tecnologías de información 7 474,3 6,3 7 480,6 1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 31 952,2 9 369,9 41 322,1 1.04.01 Servicios en ciencias de la salud 315,0 2 219,7 2 534,7 1.04.02 Servicios jurídicos 533,0 10,0 543,0 1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 2 643,9 0,0 2 643,9 1.04.04 Servicios en ciencias econ. y sociales 2 880,6 14,3 2 894,9 1.04.05 Servicios informáticos 5 285,2 0,0 5 285,2 1.04.06 Servicios generales 6 401,3 161,6 6 563,0 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 13 893,2 6 964,2 20 857,4 Presupuesto 2026 Página 87 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 138,5 61,6 200,1 1.05.01 Transporte dentro del país 25,8 1,4 27,2 1.05.02 Viáticos dentro del país 75,1 60,2 135,3 1.05.03 Transporte en el exterior 19,1 0,0 19,1 1.05.04 Viáticos en el exterior 18,5 0,0 18,5 1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 0,0 523 087,0 523 087,0 1.06.02 Reaseguros 0,0 86 445,0 86 445,0 1.06.03 Obligaciones por contratos de seguros 0,0 436 642,0 436 642,0 1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 1 704,4 136,9 1 841,4 1.07.01 Actividades de capacitación 1 178,0 37,4 1 215,4 1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 520,4 95,3 615,7 1.07.03 Gastos de representación institucional 6,0 4,3 10,3 1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 6 863,7 13,5 6 877,2 1.08.01 Manten. de edificios, locales y terrenos 1 629,0 0,0 1 629,1 1.08.05 Manten. y reparac. de equipo de transporte 41,8 0,0 41,8 1.08.06 Manten. y reparac. de equipo de comunicación 20,7 0,0 20,7 1.08.07 Manten. y reparac. de eq. y mob. de oficina 342,0 0,0 342,1 1.08.08 Manten. y rep. eq. de cómputo-sist de información 1 338,7 0,0 1 338,7 1.08.99 Manten. y rep. de otros equipos 3 491,4 13,4 3 504,8 Presupuesto 2026 Página 88 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 1.09 IMPUESTOS 11 141,0 0,0 11 141,0 1.09.01 Impuestos s/ ingresos y utilidades 8 843,4 0,0 8 843,4 1.09.02 Impuestos s/ la propiedad de bienes inmuebles 356,1 0,0 356,1 1.09.03 Impuestos de patentes 1 866,4 0,0 1 866,4 1.09.99 Otros impuestos 75,1 0,0 75,1 1.99 SERVICIOS DIVERSOS 23,2 0,5 23,7 1.99.01 Servicios de regulación 0,0 0,2 0,2 1.99.02 Intereses moratorios y multas 3,0 0,3 3,3 1.99.05 Deducibles 10,5 0,0 10,5 1.99.99 Otros servicios no especificados 9,7 0,0 9,7 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 18 014,5 4 784,7 0 18 799,2 1 2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 6 087,8 163,1 6 250,9 2.01.01 Combustibles y lubricantes 228,6 0,0 228,6 2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 5 836,4 135,8 5 972,2 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 16,2 0,0 16,2 2.01.99 Otros productos químicos y conexos 6,6 27,2 33,8 2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 37,5 546,8 584,4 2.02.02 Productos agroforestales 7,4 0,0 7,4 2.02.03 Alimentos y bebidas 30,2 546,8 577,0 Presupuesto 2026 Página 89 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 2.03 MAT. Y PROD. DE USO EN LA CONST. Y MANT. 602,8 0,0 602,8 2.03.01 Materiales y productos metálicos 7,9 0,0 7,9 2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 19,0 0,0 19,0 2.03.03 Madera y sus derivados 3,2 0,0 3,2 2.03.04 Mat. y produc. eléctric. telefónic y cómputo 297,5 0,0 297,5 2.03.06 Materiales y productos de plástico 4,2 0,0 4,2 2.03.99 Otros mat. y produc. de uso en la const. 271,0 0,0 271,0 2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 828,1 28,5 856,7 2.04.01 Herramientas e instrumentos 66,8 27,1 93,9 2.04.02 Repuestos y accesorios 761,3 1,4 762,7 2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 10 458,2 46,2 10 504,4 2.99.01 Útiles y material. de ofic. y cómputo 245,8 0,0 245,8 2.99.02 Útil. y mat. médic. hospit. y de investigación 5 658,4 0,0 5 658,4 2.99.03 Product. de papel, cartón e impresos 3 429,1 0,2 3 429,3 2.99.04 Textiles y vestuario 716,9 0,2 717,1 2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 219,9 0,0 219,9 2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 123,8 0,0 123,8 2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 3,4 43,7 47,1 2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros diversos 60,8 2,1 62,9 3 INTERESES Y COMISIONES 642,4 0 1 649,7 0 2 292,2 0 Presupuesto 2026 Página 90 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 3.03 INTERESES SOBRE OTRAS OBLIGACIONES 487,5 31,6 519,1 3.03.99 Intereses sobre otras obligaciones 487,5 31,6 519,1 3.04 COMISIONES Y OTROS GASTOS 154,9 1 618,1 1 773,0 3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 154,9 1 618,1 1 773,0 4 ACTIVOS FINANCIEROS 220 541,9 52 289 735,8 29 510 277,7 35 4.01 PRÉSTAMOS 7 541,9 2 735,8 10 277,7 4.01.07 Préstamos al sector privado 7 541,9 2 735,8 10 277,7 4.02 ADQUISICIÓN DE VALORES 213 000,0 287 000,0 500 000,0 4.02.01 Adq. de valores del gobierno central 29 000,0 263 000,0 292 000,0 4.02.05 Adq. de valores de empresas públicas no financieras 10 000,0 0,0 10 000,0 4.02.06 Adq. de valores de instit. púb. financieras 31 000,0 8 000,0 39 000,0 4.02.07 Adq. de valores del sector privado 49 000,0 11 000,0 60 000,0 4.02.08 Adq. de valores del sector externo 94 000,0 5 000,0 99 000,0 5 BIENES DURADEROS 37 892,1 9 1 001,2 0 38 893,3 3 5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 7 950,2 1,2 7 951,3 5.01.02 Equipo de transporte 1 791,9 0,0 1 791,9 5.01.03 Equipo de comunicación 186,4 1,2 187,6 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 783,1 0,0 783,1 Presupuesto 2026 Página 91 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 5.01.05 Equipo de cómputo 1 478,7 0,0 1 478,7 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 3 260,3 0,0 3 260,3 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 449,8 0,0 449,8 5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 731,4 0,0 731,4 5.02.01 Edificios 731,4 0,0 731,4 5.03 BIENES PREEXISTENTES 1 578,0 0,0 1 578,0 5.03.01 Terrenos 1 578,0 0,0 1 578,0 5.99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 27 632,5 1 000,0 28 632,5 5.99.02 Piezas y obras de colección 5,0 0,0 5,0 5.99.03 Bienes intangibles 27 627,5 1 000,0 28 627,5 6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 35 386,1 8 39 044,2 4 74 430,4 5 6.01 TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 34 040,4 37 195,5 71 235,8 6.01.01 Transf. corrientes al gobierno central 11 435,7 4 424,9 15 860,6 6.01.03 Transf. corrientes a instit. Descent. no empresariales 9 476,9 32 000,0 41 476,9 6.01.06 Transf. corrientes a instituciones públicas financieras 1 051,1 0,0 1 051,1 6.01.07 Dividendos 0,0 770,6 770,6 6.01.09 Impuestos por transferir 12 076,7 0,0 12 076,7 Presupuesto 2026 Página 92 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. Seg. Comerc., Solid. y Mercadeo % Total Programas % 6.02 TRANSF. CORRIENTES A PERSONAS 444,3 723,0 1 167,3 6.02.01 Becas a funcionarios 135,0 0,0 135,0 6.02.03 Ayudas a funcionarios 250,1 420,3 670,4 6.02.99 Otras transferencias a personas 59,2 302,7 361,9 6.03 PRESTACIONES 297,7 610,9 908,6 6.03.01 Prestaciones legales 297,7 610,9 908,6 6.06 OTRAS TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PRIV. 603,7 514,9 1 118,6 6.06.01 Indemnizaciones 602,7 509,9 1 112,6 6.06.02 Reintegros o devoluciones 1,0 5,0 6,0 9 CUENTAS ESPECIALES 8 583,2 2 0,0 0 8 583,2 1 9.02 SUMAS SIN ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA 8 583,2 0,0 8 583,2 9.02.01 Sumas libres sin asignación presupuestaria 8 583,2 0,0 8 583,2 TOTALES 424 791,9 100 1 014 325,4 100 1 439 117,3 100 Presupuesto 2026 Página 93 de 257 Cuadro No. 08 Distribución presupuestaria de egresos por objeto del gasto por Programa -Análisis horizontal- (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 0 REMUNERACIONES 29 702,4 41 41 890,9 59 71 593,3 0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 11 373,3 15 343,9 26 717,2 0.01.01 Sueldos para cargos fijos 11 288,0 15 333,9 26 621,9 0.01.03 Servicios especiales 79,6 0,0 79,6 0.01.05 Suplencias 5,7 10,0 15,7 0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 463,1 225,8 688,9 0.02.01 Tiempo extraordinario 206,1 83,9 290,0 0.02.03 Disponibilidad laboral 44,7 2,7 47,4 0.02.04 Compensación de vacaciones 162,8 139,2 302,0 0.02.05 Dietas 49,5 0,0 49,5 0.03 INCENTIVOS SALARIALES 11 240,8 16 299,1 27 539,9 0.03.01 Retribución por años servidos 5 842,8 9 027,4 14 870,2 0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 1 328,1 1 745,2 3 073,4 0.03.03 Decimotercer mes 1 817,7 2 600,0 4 417,7 0.03.04 Salario escolar 1 677,3 2 399,2 4 076,5 0.03.99 Otros incentivos salariales 574,8 527,3 1 102,1 Presupuesto 2026 Página 94 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 0.04 CONT. PATRON. AL DESARR. SEG. SOCIAL 3 854,3 5 148,2 9 002,5 0.04.01 Cont. patron.al seg. de salud de la CCSS 2 272,8 2 886,1 5 158,9 0.04.02 Contribución Patronal al I.M.A.S. 109,1 156,0 265,1 0.04.03 Contribución Patronal al I.N.A. 327,2 468,0 795,2 0.04.04 Cont. patr. al fdo. de desarr. soc. y asig. 1 090,7 1 560,1 2 650,7 0.04.05 Contribuc. patron. al bco. pop. y des. comunal 54,5 78,0 132,6 0.05 CONT. PAT. A FON. DE PENS. OT. FOND. CAP 2 254,7 3 223,1 5 477,8 0.05.01 Cont. patron. al seg. de pens. de CCSS 1 217,2 1 741,0 2 958,2 0.05.02 Aport. patron. régim. oblig. de pens. complementarias 709,0 1 014,0 1 723,0 0.05.03 Aport. patron. al fdo. capit. laboral 327,2 468,0 795,2 0.05.04 Cont. patr. a otros fonds. adm. entes públicos 1,4 0,0 1,4 0.99 REMUNERACIONES DIVERSAS 516,2 1 650,8 2 167,0 0.99.99 Otras remuneraciones 516,2 1 650,8 2 167,0 1 SERVICIOS 74 029,3 10 640 218,9 90 714 248,2 1.01 ALQUILERES 6 177,3 11,0 6 188,3 1.01.01 Alquiler de edific. locales y terrenos 4 245,2 5,1 4 250,2 1.01.02 Alquiler de maquin. equipo y mobiliario 43,5 5,9 49,4 1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 1 520,9 0,0 1 520,9 1.01.04 Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones 367,8 0,0 367,8 Presupuesto 2026 Página 95 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 1.02 SERVICIOS BÁSICOS 4 161,9 0,5 4 162,4 1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 723,8 0,0 723,8 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 1 771,2 0,0 1 771,2 1.02.03 Servicio de correo 125,4 0,5 125,9 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 995,3 0,0 995,3 1.02.99 Otros servicios básicos 546,3 0,0 546,3 1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 11 867,1 107 538,0 119 405,0 1.03.01 Información 28,0 20,4 48,4 1.03.02 Publicidad y propaganda 1 010,6 3 382,1 4 392,6 1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 1,9 0,2 2,1 1.03.04 Transporte de bienes 14,8 0,0 14,8 1.03.06 Com. y gtos. p/ serv. financieros y comerciales 3 337,5 104 128,9 107 466,5 1.03.07 Servicios de tecnologías de información 7 474,3 6,3 7 480,6 1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 31 952,2 9 369,9 41 322,1 1.04.01 Servicios en ciencias de la salud 315,0 2 219,7 2 534,7 1.04.02 Servicios jurídicos 533,0 10,0 543,0 1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 2 643,9 0,0 2 643,9 1.04.04 Servicios en ciencias econ. y sociales 2 880,6 14,3 2 894,9 1.04.05 Servicios informáticos 5 285,2 0,0 5 285,2 1.04.06 Servicios generales 6 401,3 161,6 6 563,0 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 13 893,2 6 964,2 20 857,4 Presupuesto 2026 Página 96 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 138,5 61,6 200,1 1.05.01 Transporte dentro del país 25,8 1,4 27,2 1.05.02 Viáticos dentro del país 75,1 60,2 135,3 1.05.03 Transporte en el exterior 19,1 0,0 19,1 1.05.04 Viáticos en el exterior 18,5 0,0 18,5 1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 0,0 523 087,0 523 087,0 1.06.02 Reaseguros 0,0 86 445,0 86 445,0 1.06.03 Obligaciones por contratos de seguros 0,0 436 642,0 436 642,0 1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 1 704,4 136,9 1 841,4 1.07.01 Actividades de capacitación 1 178,0 37,4 1 215,4 1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 520,4 95,3 615,7 1.07.03 Gastos de representación institucional 6,0 4,3 10,3 1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 6 863,7 13,5 6 877,2 1.08.01 Manten. de edificios, locales y terrenos 1 629,0 0,0 1 629,1 1.08.05 Manten. y reparac. de equipo de transporte 41,8 0,0 41,8 1.08.06 Manten. y reparac. de equipo de comunicación 20,7 0,0 20,7 1.08.07 Manten. y reparac. de eq. y mob. de oficina 342,0 0,0 342,1 1.08.08 Manten. y rep. eq. de cómputo-sist de información 1 338,7 0,0 1 338,7 1.08.99 Manten. y rep. de otros equipos 3 491,4 13,4 3 504,8 Presupuesto 2026 Página 97 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 1.09 IMPUESTOS 11 141,0 0,0 11 141,0 1.09.01 Impuestos s/ ingresos y utilidades 8 843,4 0,0 8 843,4 1.09.02 Impuestos s/ la propiedad de bienes inmuebles 356,1 0,0 356,1 1.09.03 Impuestos de patentes 1 866,4 0,0 1 866,4 1.09.99 Otros impuestos 75,1 0,0 75,1 1.99 SERVICIOS DIVERSOS 23,2 0,5 23,7 1.99.01 Servicios de regulación 0,0 0,2 0,2 1.99.02 Intereses moratorios y multas 3,0 0,3 3,3 1.99.05 Deducibles 10,5 0,0 10,5 1.99.99 Otros servicios no especificados 9,7 0,0 9,7 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 18 014,5 96 784,7 4 18 799,2 2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 6 087,8 163,1 6 250,9 2.01.01 Combustibles y lubricantes 228,6 0,0 228,6 2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 5 836,4 135,8 5 972,2 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 16,2 0,0 16,2 2.01.99 Otros productos químicos y conexos 6,6 27,2 33,8 2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 37,5 546,8 584,4 2.02.02 Productos agroforestales 7,4 0,0 7,4 2.02.03 Alimentos y bebidas 30,2 546,8 577,0 Presupuesto 2026 Página 98 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 2.03 MAT. Y PROD. DE USO EN LA CONST. Y MANT. 602,8 0,0 602,8 2.03.01 Materiales y productos metálicos 7,9 0,0 7,9 2.03.02 Materiales y productos minerales y asfálticos 19,0 0,0 19,0 2.03.03 Madera y sus derivados 3,2 0,0 3,2 2.03.04 Mat. y produc. eléctric. telefónic y cómputo 297,5 0,0 297,5 2.03.06 Materiales y productos de plástico 4,2 0,0 4,2 2.03.99 Otros mat. y produc. de uso en la const. 271,0 0,0 271,0 2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 828,1 28,5 856,7 2.04.01 Herramientas e instrumentos 66,8 27,1 93,9 2.04.02 Repuestos y accesorios 761,3 1,4 762,7 2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 10 458,2 46,2 10 504,4 2.99.01 Útiles y material. de ofic. y cómputo 245,8 0,0 245,8 2.99.02 Útil. y mat. médic. hospit. y de investigación 5 658,4 0,0 5 658,4 2.99.03 Product. de papel, cartón e impresos 3 429,1 0,2 3 429,3 2.99.04 Textiles y vestuario 716,9 0,2 717,1 2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 219,9 0,0 219,9 2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 123,8 0,0 123,8 2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 3,4 43,7 47,1 2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros diversos 60,8 2,1 62,9 3 INTERESES Y COMISIONES 642,4 28 1 649,7 72 2 292,2 Presupuesto 2026 Página 99 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 3.03 INTERESES SOBRE OTRAS OBLIGACIONES 487,5 31,6 519,1 3.03.99 Intereses sobre otras obligaciones 487,5 31,6 519,1 3.04 COMISIONES Y OTROS GASTOS 154,9 1 618,1 1 773,0 3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 154,9 1 618,1 1 773,0 4 ACTIVOS FINANCIEROS 220 541,9 43 289 735,8 57 510 277,7 4.01 PRÉSTAMOS 7 541,9 2 735,8 10 277,7 4.01.07 Préstamos al sector privado 7 541,9 2 735,8 10 277,7 4.02 ADQUISICIÓN DE VALORES 213 000,0 287 000,0 500 000,0 4.02.01 Adq. de valores del gobierno central 29 000,0 263 000,0 292 000,0 4.02.05 Adq. de valores de empresas públicas no financieras 10 000,0 0,0 10 000,0 4.02.06 Adq. de valores de instit. púb. financieras 31 000,0 8 000,0 39 000,0 4.02.07 Adq. de valores del sector privado 49 000,0 11 000,0 60 000,0 4.02.08 Adq. de valores del sector externo 94 000,0 5 000,0 99 000,0 5 BIENES DURADEROS 37 892,1 97 1 001,2 3 38 893,3 5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 7 950,2 1,2 7 951,3 5.01.02 Equipo de transporte 1 791,9 0,0 1 791,9 5.01.03 Equipo de comunicación 186,4 1,2 187,6 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 783,1 0,0 783,1 Presupuesto 2026 Página 100 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 5.01.05 Equipo de cómputo 1 478,7 0,0 1 478,7 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 3 260,3 0,0 3 260,3 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 449,8 0,0 449,8 5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 731,4 0,0 731,4 5.02.01 Edificios 731,4 0,0 731,4 5.03 BIENES PREEXISTENTES 1 578,0 0,0 1 578,0 5.03.01 Terrenos 1 578,0 0,0 1 578,0 5.99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 27 632,5 1 000,0 28 632,5 5.99.02 Piezas y obras de colección 5,0 0,0 5,0 5.99.03 Bienes intangibles 27 627,5 1 000,0 28 627,5 6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 35 386,1 48 39 044,2 52 74 430,4 6.01 TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 34 040,4 37 195,5 71 235,8 6.01.01 Transf. corrientes al gobierno central 11 435,7 4 424,9 15 860,6 6.01.03 Transf. corrientes a instit. Descent. no empresariales 9 476,9 32 000,0 41 476,9 6.01.06 Transf. corrientes a instituciones públicas financieras 1 051,1 0,0 1 051,1 6.01.07 Dividendos 0,0 770,6 770,6 6.01.09 Impuestos por transferir 12 076,7 0,0 12 076,7 Presupuesto 2026 Página 101 de 257 CÓDIGO CONCEPTO Programa 01 Dirección Superior y Administración % Programa 02 Serv. de Seguros Comer., Solid. y Mercadeo % Total Programas 6.02 TRANSF. CORRIENTES A PERSONAS 444,3 723,0 1 167,3 6.02.01 Becas a funcionarios 135,0 0,0 135,0 6.02.03 Ayudas a funcionarios 250,1 420,3 670,4 6.02.99 Otras transferencias a personas 59,2 302,7 361,9 6.03 PRESTACIONES 297,7 610,9 908,6 6.03.01 Prestaciones legales 297,7 610,9 908,6 6.06 OTRAS TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PRIV. 603,7 514,9 1 118,6 6.06.01 Indemnizaciones 602,7 509,9 1 112,6 6.06.02 Reintegros o devoluciones 1,0 5,0 6,0 9 CUENTAS ESPECIALES 8 583,2 100 0,0 0 8 583,2 9.02 SUMAS SIN ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA 8 583,2 0,0 8 583,2 9.02.01 Sumas libres sin asignación presupuestaria 8 583,2 0,0 8 583,2 TOTALES 424 791,9 30 1 014 325,4 70 1 439 117,3 Presupuesto 2026 Página 102 de 257 Cuadro No. 09 Evolución del gasto presupuesto de egresos 2024-2026 Proyección 2025 (en millones de colones) CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 0 REMUNERACIONES 71 042,9 5 70 920,1 5 -0 71 593,3 5 1 0.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 26 037,6 37 26 470,6 37 2 26 717,2 37 1 0.01.01 Sueldos para cargos fijos 25 753,5 26 147,6 2 26 621,9 2 0.01.02 Jornales 1,3 6,8 421 0,0 -100 0.01.03 Servicios especiales 280,4 300,5 7 79,6 -74 0.01.05 Suplencias 2,4 15,7 545 15,7 0 0.02 REMUNERACIONES EVENTUALES 775,2 1 771,9 1 0 688,9 1 -11 0.02.01 Tiempo extraordinario 407,8 329,1 -19 290,0 -12 0.02.03 Disponibilidad laboral 38,2 46,1 21 47,4 3 0.02.04 Compensación de vacaciones 285,7 347,2 22 302,0 -13 0.02.05 Dietas 43,6 49,5 14 49,5 0 0.03 INCENTIVOS SALARIALES 27 872,4 39 27 284,8 38 -2 27 539,9 38 1 0.03.01 Retribución por años servidos 15 245,6 14 774,7 -3 14 870,2 1 0.03.02 Restricción al ejercicio liberal de la profesión 3 036,1 2 994,3 -1 3 073,4 3 0.03.03 Decimotercer mes 4 363,9 4 378,8 0 4 417,7 1 0.03.04 Salario escolar 4 027,9 4 040,6 0 4 076,5 1 0.03.99 Otros incentivos salariales 1 198,8 1 096,4 -9 1 102,1 1 Presupuesto 2026 Página 103 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 0.04 CONT. PATRON. AL DESARR. SEG. SOCIAL 8 865,2 12 8 925,5 13 1 9 002,5 13 1 0.04.01 Cont. Patron.al Seg. de Salud de la CCSS 5 068,0 5 115,7 1 5 158,9 1 0.04.02 Contribución Patronal al I.M.A.S. 261,9 262,8 0 265,1 1 0.04.03 Contribución Patronal al I.N.A. 785,6 788,2 0 795,2 1 0.04.04 Cont. Patr. al Fdo. de Desarr. Soc. y Asig. 2 618,8 2 627,4 0 2 650,7 1 0.04.05 Contribuc. Patron. al Bco. Pop. y Des. Comunal 130,9 131,4 0 132,6 1 0.05 CONT. PAT. A FON. DE PENS. OT. FOND. CAP 5 331,9 8 5 345,5 8 0 5 477,8 8 2 0.05.01 Cont. Patron. al Seg. de Pens. de CCSS 2 841,5 2 848,1 0 2 958,2 4 0.05.02 Aport. Patron.Régim. Oblig. de Pens. Complementarias 1 699,5 1 707,8 0 1 723,0 1 0.05.03 Aport. Patron. al Fdo. Capit. Laboral 788,3 788,2 0 795,2 1 0.05.04 Cont. Patr. a otros fonds. Adm. entes públicos 2,5 1,4 -45 1,4 0 0.99 REMUNERACIONES DIVERSAS 2 160,6 3 2 121,8 3 -2 2 167,0 3 2 0.99.99 Otras remuneraciones 2 160,6 2 121,8 -2 2 167,0 2 1 SERVICIOS 651 162,9 45 728 104,4 49 12 714 248,2 50 -2 1.01 ALQUILERES 6 231,9 1 5 827,1 1 -6 6 188,3 1 6 1.01.01 Alquiler de edific. locales y terrenos 4 271,6 4 295,5 1 4 250,2 -1 1.01.02 Alquiler de maquin. equipo y mobiliario 17,7 34,7 96 49,4 42 1.01.03 Alquiler de equipo de cómputo 1 780,5 1 204,0 -32 1 520,9 26 1.01.04 Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones 162,1 293,0 81 367,8 26 1.02 SERVICIOS BÁSICOS 3 689,8 1 4 190,6 1 14 4 162,4 1 -1 1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 689,4 784,9 14 723,8 -8 1.02.02 Servicio de energía eléctrica 1 710,3 1 749,7 2 1 771,2 1 Presupuesto 2026 Página 104 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 1.02.03 Servicio de correo 29,7 125,9 324 125,9 0 1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 727,3 988,0 36 995,3 1 1.02.99 Otros servicios básicos 533,2 542,1 2 546,3 1 1.03 SERVICIOS COMERCIALES Y FINANCIEROS 98 392,6 15 114 039,4 16 16 119 405,0 17 5 1.03.01 Información 20,7 115,9 459 48,4 -58 1.03.02 Publicidad y propaganda 4 064,8 4 594,1 13 4 392,6 -4 1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 4,1 3,6 -12 2,1 -42 1.03.04 Transporte de bienes 14,2 16,1 13 14,8 -8 1.03.06 Com. y gtos. p/ serv. financieros y comerciales 90 228,5 102 318,0 13 107 466,5 5 1.03.07 Servicios de tecnologías de información 4 060,3 6 991,8 72 7 480,6 7 1.04 SERVICIOS DE GESTIÓN Y APOYO 36 215,2 6 39 772,2 5 10 41 322,1 6 4 1.04.01 Servicios en ciencias de la salud 2 978,1 2 437,6 -18 2 534,7 4 1.04.02 Servicios jurídicos 180,8 351,8 95 543,0 54 1.04.03 Servicios de ingeniería y arquitectura 1 220,0 1 625,5 33 2 643,9 63 1.04.04 Servicios en ciencias econ. y sociales 1 688,2 2 289,3 36 2 894,9 26 1.04.05 Servicios informáticos 3 716,2 4 709,2 27 5 285,2 12 1.04.06 Servicios generales 6 302,8 6 746,1 7 6 563,0 -3 1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 20 129,1 21 612,6 7 20 857,4 -3 1.05 GASTOS DE VIAJE Y DE TRANSPORTE 135,3 0 195,3 0 44 200,1 0 2 1.05.01 Transporte dentro del país 30,9 21,1 -32 27,2 29 1.05.02 Viáticos dentro del país 85,9 131,1 53 135,3 3 1.05.03 Transporte en el exterior 9,0 22,4 151 19,1 -15 1.05.04 Viáticos en el exterior 9,6 20,6 114 18,5 -10 Presupuesto 2026 Página 105 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 1.06 SEGUROS, REASEGUROS Y OTRAS OBLIGACIONES 487 624,0 75 542 625,2 75 11 523 087,0 73 -4 1.06.02 Reaseguros 90 758,0 89 941,0 -1 86 445,0 -4 1.06.03 Obligaciones por contratos de seguros 396 866,0 452 684,2 14 436 642,0 -4 1.07 CAPACITACIÓN Y PROTOCOLO 1 880,3 0 2 089,2 0 11 1 841,4 0 -12 1.07.01 Actividades de capacitación 1 104,9 1 490,7 35 1 215,4 -18 1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 771,1 590,3 -23 615,7 4 1.07.03 Gastos de representación institucional 4,3 8,2 91 10,3 25 1.08 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN 5 697,2 1 6 468,7 1 14 6 877,2 1 6 1.08.01 Manten. de edificios, locales y terrenos 1 803,0 1 678,1 -7 1 629,1 -3 1.08.05 Manten. y reparac. de equipo de transporte 19,3 20,0 4 41,8 109 1.08.06 Manten. y reparac. de equipo de comunicación 7,8 18,5 137 20,7 12 1.08.07 Manten. y reparac. de eq. y mob. de oficina 297,8 315,4 6 342,1 8 1.08.08 Manten. y rep. eq. de cómputo-sist de información 926,4 1 468,0 58 1 338,7 -9 1.08.99 Manten. y rep. de otros equipos 2 642,9 2 968,7 12 3 504,8 18 1.09 IMPUESTOS 11 278,9 2 12 872,5 2 14 11 141,0 2 -13 1.09.01 Impuestos s/ ingresos y utilidades 8 607,6 10 720,4 25 8 843,4 -18 1.09.02 Impuestos s/ la propiedad de bienes inmuebles 313,5 339,3 8 356,1 5 1.09.03 Impuestos de patentes 1 462,9 1 713,2 17 1 866,4 9 1.09.99 Otros impuestos 894,8 99,6 -89 75,1 -25 1.99 SERVICIOS DIVERSOS 17,6 0 24,1 0 37 23,7 0 -2 1.99.01 Servicios de Regulación 0,2 0,2 -2 0,2 7 1.99.02 Intereses moratorios y multas 0,0 0,3 559 3,3 1 034 1.99.05 Deducibles 8,8 14,0 60 10,5 -25 Presupuesto 2026 Página 106 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 2 MATERIALES Y SUMINISTROS 14 146,5 1 19 160,6 1 35 18 799,2 1 -2 2.01 PRODUCTOS QUÍMICOS Y CONEXOS 5 675,3 40 6 803,3 36 20 6 250,9 33 -8 2.01.01 Combustibles y lubricantes 216,9 266,8 23 228,6 -14 2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 5 421,0 6 481,3 20 5 972,2 -8 2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 34,5 26,1 -24 16,2 -38 2.01.99 Otros productos químicos y conexos 2,9 29,1 897 33,8 16 2.02 ALIMENTOS Y PRODUCTOS AGROPECUARIOS 501,0 4 555,2 3 11 584,4 3 5 2.02.02 Productos agroforestales 6,1 8,1 32 7,4 -9 2.02.03 Alimentos y bebidas 494,9 547,1 11 577,0 5 2.02.04 Alimentos para animales 0,0 0,0 0 0,0 0 2.03 MAT. Y PROD. DE USO EN LA CONST. Y MANT. 247,4 2 424,4 2 72 602,8 3 42 2.03.01 Materiales y productos de metálicos 16,8 22,8 36 7,9 -65 2.03.02 Mater. y productos minerales y asfálticos 22,5 26,5 18 19,0 -28 2.03.03 Madera y sus derivados 6,6 28,2 330 3,2 -89 2.03.04 Mat. y produc. Eléctric. telefónic y cómputo 117,1 259,9 122 297,5 14 2.03.06 Mater. y productos de plástico 1,5 1,2 -20 4,2 244 2.03.99 Otros Mater. y productos de uso en la constr. y Manten. 83,0 85,8 3 271,0 216 2.04 HERRAMIENTAS, REPUESTOS Y ACCESORIOS 760,3 5 847,5 4 11 856,7 5 1 2.04.01 Herramientas e instrumentos 56,8 80,4 42 93,9 17 2.04.02 Repuestos y accesorios 703,5 767,1 9 762,7 -1 2.99 ÚTILES, MATERIALES Y SUMINISTROS DIVERSOS 6 962,4 49 10 530,2 55 51 10 504,4 56 0 2.99.01 Útiles y material. de ofic. y cómputo 108,6 104,9 -3 245,8 134 Presupuesto 2026 Página 107 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 2.99.02 Útil. y mat. Médic. Hospit. y de investigación 5 714,5 6 000,0 5 5 658,4 -6 2.99.03 Product. de papel, cartón e impresos 563,1 3 579,2 536 3 429,3 -4 2.99.04 Textiles y vestuario 258,7 367,8 42 717,1 95 2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 182,7 170,7 -7 219,9 29 2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 72,5 163,2 125 123,8 -24 2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 25,2 39,0 54 47,1 21 2.99.99 Otros útiles, materiales y suministros diversos 37,1 105,3 184 62,9 -40 3 INTERESES Y COMISIONES 1 608,7 0 2 058,3 0 28 2 292,2 0 11 3.03 INTERESES SOBRE OTRAS OBLIGACIONES 0,0 0 519,1 25 0 519,1 23 0 3.03.99 Intereses sobre otras obligaciones 0,0 519,1 0 519,1 0 3.04 COMISIONES Y OTROS GASTOS 1 608,7 100 1 539,2 75 -4 1 773,0 77 15 3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 1 608,7 1 539,2 -4 1 773,0 15 4 ACTIVOS FINANCIEROS 625 260,5 44 569 780,3 38 -9 510 277,7 35 -10 4.01 PRÉSTAMOS 10 161,5 2 9 780,3 2 -4 10 277,7 2 5 4.01.07 Préstamos al Sector Privado 10 161,5 9 780,3 -4 10 277,7 5 4.02 ADQUISICIÓN DE VALORES 615 099,0 98 560 000,0 98 -9 500 000,0 98 -11 4.02.01 Adq. de valores del Gobierno Central 376 822,5 389 000,0 3 292 000,0 -25 4.02.05 Adq. de valores de Emp. Púb. No Financieras 1 610,9 7 000,0 335 10 000,0 43 4.02.06 Adq. de valores de Instit. Púb. Financieras 0,0 6 000,0 0 39 000,0 550 4.02.07 Adq. de valores del Sector Privado 54 672,0 35 000,0 -36 60 000,0 71 4.02.08 Adq. de valores del Sector Externo 181 993,6 123 000,0 -32 99 000,0 -20 Presupuesto 2026 Página 108 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 5 BIENES DURADEROS 15 999,5 1 31 297,5 2 96 38 893,3 3 24 5.01 MAQUINARIA, EQUIPO Y MOBILIARIO 2 778,4 17 3 832,0 12 38 7 951,3 20 108 5.01.02 Equipo de transporte 11,5 75,2 553 1 791,9 2 284 5.01.03 Equipo de comunicación 21,8 390,5 1 691 187,6 -52 5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 234,4 757,5 223 783,1 3 5.01.05 Equipo de cómputo 758,9 1 834,1 142 1 478,7 -19 5.01.06 Equipo sanitario, de laboratorio e investigación 1 695,1 260,4 -85 3 260,3 1 152 5.01.07 Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo 0,0 21,0 0 0,0 -100 5.01.99 Maquinaria, equipo y mobiliario diverso 56,7 493,3 770 449,8 -9 5.02 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 1 349,6 8 1 774,9 6 32 731,4 2 -59 5.02.01 Edificios 1 349,6 1 774,9 32 731,4 -59 5.03 BIENES PREEXISTENTES 0,0 0 1 545,0 5 0 1 578,0 4 2 5.03.01 Terrenos 0,0 1 545,0 0 1 578,0 2 5.99 BIENES DURADEROS DIVERSOS 11 871,5 74 24 145,7 77 103 28 632,5 74 19 5.99.02 Piezas y obras de colección 0,0 0,0 0 5,0 0 5.99.03 Bienes Intangibles 11 871,5 24 145,7 103 28 627,5 19 6 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 55 338,5 4 68 484,4 5 24 74 430,4 5 9 6.01 TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO 53 123,4 96 63 758,1 93 20 71 235,8 96 12 6.01.01 Transf. corrientes al Gobierno Central 8 437,0 13 797,3 64 15 860,6 15 6.01.03 Transf. corrientes a Inst. Descentral. No Empresariales 31 779,7 37 646,0 18 41 476,9 10 6.01.06 Transf. corrientes a Instituciones Públicas Financieras 803,6 889,1 11 1 051,1 18 Presupuesto 2026 Página 109 de 257 CÓDIGO CONCEPTO GASTO 2024 % DISTRIB. GASTO PROYECTADO 2025 % DISTRIB. % Var. PRESUPUESTO 2026 % DISTRIB. % Var. Proy. a b (b/a) c (c/b) 6.01.07 Dividendos 942,9 736,9 -22 770,6 5 6.01.09 Impuestos por transferir 11 160,1 10 688,8 -4 12 076,7 13 6.02 TRANSF. CORRIENTES A PERSONAS 1 060,3 2 1 185,7 2 12 1 167,3 2 -2 6.02.01 Becas a funcionarios 57,3 135,0 136 135,0 0 6.02.03 Ayudas a funcionarios 674,0 693,5 3 670,4 -3 6.02.99 Otras transferencias a personas 329,0 357,2 9 361,9 1 6.03 PRESTACIONES 989,8 2 3 423,2 5 246 908,6 1 -73 6.03.01 Prestaciones legales 989,8 3 423,2 246 908,6 -73 6.06 OTRAS TRANSF. CORRIENTES AL SECTOR PRIV. 165,1 0 117,4 0 -29 1 118,6 2 853 6.06.01 Indemnizaciones 164,8 117,4 -29 1 112,6 848 6.06.02 Reintegros o devoluciones 0,2 0,0 -100 6,0 0 9 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0 0,0 0 0 8 583,2 1 0 9.02 SUMAS SIN ASIGNACIÓN PRESUPUESTARIA 0,0 - 0,0 - 0 8 583,2 100 0 9.02.01 Sumas libres sin asignación presupuestaria 0,0 0,0 0 8 583,2 0 TOTALES 1 434 559,4 100,00 1 489 805,6 100,00 4 1 439 117,3 100,00 -3 Presupuesto 2026 Página 110 de 257 Tabla No. 06 Proyectos del INS: Información de proyectos para atender la Norma 4.2.14 “Normas técnicas sobre presupuesto público N-1-2012-DC-DFOE” (en millones de colones) Se elimina información considerada de carácter confidencial En la sección 4 denominada “Información general del presupuesto 2026” se adjunta certificación de los recursos que se incorporan para financiar etapas y/o actividades de la fase de inversión de nuevos proyectos de obra pública (diseño, financiamiento, pre-ejecución y ejecución) que tengan previsto iniciar su ejecución en el 2026. Tabla No. 07 Detalle de construcciones -adiciones y mejoras- (cifras en millones de colones) No. Descripción Vigencia del contrato Construcciones Condición del proyecto Desde Hasta 5.02.01 1 Suministro de aires por demanda contrato N°2024LY-000036-0001000001 2/1/2026 30/12/2026 10,0 Suministro e instalación 2 Remodelación Sucursal Pérez Zeledón 2/1/2026 30/12/2026 338,4 Mantenimiento, modernización y remodelación 3 Intervención del Edificio Negro 2/1/2026 30/12/2026 254,0 Remodelación 4 Intervención Sucursales y CMR de Nicoya y Liberia 2/1/2026 30/12/2026 129,0 Remodelación TOTAL 731,4 SECCIÓN 3: Visión plurianual Plurianualidad 2026-2029 Se elimina información considerada de carácter confidencial ACLARACIÓN La información complementaria que sirve de apoyo al análisis para la aprobación, (sección 4 y apartado de anexos) del “Proyecto Plan Presupuesto del Instituto Nacional de Seguros para el ejercicio económico del año 2026", es considerada como CONFIDENCIAL para fines de la publicación en la página web.